N. 6 2017 / (in formato PDF)
N. 5 2017 / (in formato PDF)
N. 4 2017 / (in formato PDF)
N. 3 2016 / (in formato PDF)
N. 2 2016 / (in formato PDF)
N. 1 2016 / (in formato PDF)
Corso online relativo a XBRL
Un corso educativo su XBRL è progettato per studiare il formato elettronico per la raccolta e l'elaborazione dei dati di reporting basati sulle specifiche XBRL (eXtensible Business Reporting Language) da parte dei dipendenti delle organizzazioni del mercato finanziario.
Lo scopo principale del corso è fornire ai dipendenti delle istituzioni finanziarie non bancarie le informazioni necessarie su XBRL, il che rende più facile per loro passare alla presentazione di rapporti in formato XBRL alla Banca di Russia.
Un corso online è una raccolta di materiali teorici raggruppati per argomento. Per verificare e consolidare le conoscenze acquisite durante lo studio del modulo del corso, all'utente vengono offerti compiti di test e, per il controllo, il test finale.
Attenzione!
In connessione con la creazione di un mega-regolatore del mercato finanziario sulla base della Banca di Russia e la convergenza della regolamentazione del mercato finanziario della Russia con la regolamentazione dei paesi del G20, diventa necessario effettuare una serie di delle riforme sistemiche nel campo della contabilità, dell'organizzazione della regolamentazione e della vigilanza, nonché della raccolta e dell'elaborazione di segnalazioni da organizzazioni finanziarie non bancarie ( di seguito - NFO). Uno dei compiti prioritari è il trasferimento del reporting NFO in un unico formato moderno per il trasferimento dei dati di reporting finanziario, di vigilanza e di altre attività basato su un modello di dati arricchito con descrizioni di moduli di segnalazione, librerie di libri di riferimento e classificatori, regole per l'approvazione dei dati e verifica.
Gli obiettivi principali dell'introduzione di un formato elettronico unificato per la segnalazione da parte delle NFO sono:
1. Eliminazione della ridondanza e della duplicazione dei dati di rendicontazione realizzando un sistema unificato di raccolta ed elaborazione delle segnalazioni per il blocco NFO in base agli IFRS da parte del megaregolatore;
2. Migliorare l'affidabilità e la qualità della rendicontazione dei dati attraverso l'unificazione e l'automazione dei processi;
3. Aumentare la trasparenza e l'apertura delle informazioni finanziarie per tutti i partecipanti al mercato;
4. Unificazione dei formati per lo scambio elettronico di dati interdipartimentali e internazionali.
L'introduzione di un formato elettronico unificato per la segnalazione delle NFO sarà attuata tenendo conto dei tempi e dell'ambito di lavoro sui progetti della Banca di Russia in termini di introduzione di un piano dei conti unificato per le NFO, contabilità industriale e standard di rendicontazione per le NFO, unificazione dei requisiti per la segnalazione statistica e la segnalazione nell'ordine della supervisione NFO.
I principali prerequisiti per l'introduzione del formato XBRL per le organizzazioni nel settore finanziario:
La Banca di Russia riceve una quantità significativa di vari tipi di segnalazioni da parte dell'IFN in conformità con la legislazione della Federazione Russa. Il reporting serve ai fini dell'analisi della situazione finanziaria, dell'identificazione delle violazioni e delle tendenze negative nelle attività degli organismi vigilati, degli scopi delle statistiche statali, del monitoraggio dello stato del mercato e della determinazione del vettore del suo sviluppo.
La Banca di Russia sta svolgendo un lavoro completo per valutare e attuare le migliori pratiche di rendicontazione internazionale in Russia. A questo proposito, la Banca di Russia sta implementando vari progetti per lo sviluppo delle relazioni contabili, di vigilanza e statistiche esistenti dell'NFO, tecnologie per la sua raccolta ed elaborazione, nonché analisi e supervisione.
Il Consiglio di amministrazione della Bank of Russia ha approvato l'attuazione del progetto per la transizione dell'NFO a un formato elettronico per la segnalazione dei dati in base alle specifiche XBRL (eXtensible Business Reporting Language) (di seguito denominato Progetto XBRL per NFE).
L'implementazione del Progetto XBRL per le NFO è il primo passo verso il passaggio a un unico formato elettronico per tutti i partecipanti al mercato finanziario.
Il progetto per sviluppare una tecnologia mirata per la raccolta e l'elaborazione di report da organizzazioni finanziarie non bancarie all'interno del perimetro di regolamentazione e supervisione della Banca di Russia basata sul formato elettronico unificato XBRL è la fase finale del programma per la creazione di un set di dati unificato sulla base del Piano dei Conti Unificato basato sugli IFRS, tenendo conto delle esigenze di vigilanza e statistiche
Fonte: http://www.cbr.ru/finmarket/projects_xbrl1/
XBRL: complessità semplice - Capitolo 1. Introduzione
Nel 2015 la Banca Centrale della Federazione Russa ha lanciato un progetto per la transizione delle istituzioni finanziarie non creditizie (NFO) al formato elettronico dei dati di segnalazione in formato XBRL dal 01.01.2018. Le scadenze si stanno già avvicinando e gli NFO stanno appena iniziando a rendersi conto della portata dei cambiamenti a venire.
Non ci sono abbastanza materiali di qualità su XBRL in russo (posso solo consigliare il libro XBRL per manichini, la cui traduzione è stata avviata dalla Banca centrale, anche se non nella forma migliore).
Voglio colmare questa lacuna e portare alla vostra attenzione il mio adattamento di una buona brochure XBRL in Plain English di Batavia, che parla delle basi di XBRL.
Traduco per conto dell'autore, integro un po' il testo con link utili. Cerco di attenermi alla terminologia della Banca centrale della Federazione Russa con riferimento ai termini originali. Inizierò con i primi capitoli e, se l'argomento ti interessa, completerò la traduzione. Commenta, fai domande - ti dirò tutto quello che so.
Romano Udaltsov
1. Introduzione
Questo capitolo introduce il libro stesso e i concetti di base di XBRL
1.1. Cosa aspettarsi
Se hai esaminato le specifiche XBRL, sai che si tratta di un documento di 158 pagine pieno di definizioni formali. Tale documento è necessario per la corretta definizione di XBRL.
Per noi persone normali, questo libro trasmette l'essenza delle specifiche XBRL in un semplice russo. Dovrebbe darti una buona comprensione di cosa sia XBRL e come puoi usarlo. Fondamentalmente, il libro si concentra sulla funzionalità XBRL presentata nella specifica.
Voi non immergiti nei minimi dettagli leggendo questo libro. Se hai bisogno di questo livello di comprensione, ad es. se vuoi scrivere il tuo software di validazione XBRL, dovresti leggere attentamente le specifiche formali. In ogni caso, questo libro servirà sicuramente come introduzione all'eccitante mondo di XBRL.
anche io non Discuterò standard tecnici di base come XML, XML Schema, XLink, XPath, XPointer, ecc. Se non hai molta familiarità con queste tecnologie, controlla il World Wide Web Consortium (W3C) per un elenco di letture consigliate o per qualsiasi buon libro XML.
Fonte: https://habrahabr.ru/post/333636/
Cos'è XBRL?
XBRL è lo standard aperto ampiamente utilizzato al mondo per lo scambio di informazioni aziendali. XBRL consente l'espressione semantica di requisiti comuni di rendicontazione aziendale per i partecipanti al mercato e le autorità di regolamentazione.
Lo standard si basa sul linguaggio di markup estensibile XML e utilizza tecnologie correlate a XML come XML Schema, XLink, XPath e namespace. Uno dei compiti principali di XBRL è regolamentare lo scambio di informazioni finanziarie come i rendiconti finanziari.
La specifica del linguaggio XBRL è sviluppata e pubblicata dall'organizzazione internazionale indipendente XBRL International.
XBRL è un mezzo sottostante di comunicazione e scambio di informazioni aziendali tra sistemi aziendali.
Queste comunicazioni si basano sulle descrizioni degli insiemi di metadati descritti nelle tassonomie, che contengono una descrizione sia dei singoli indicatori di rendicontazione sia della relazione tra questi e altri elementi semantici delle tassonomie. Una raccolta di informazioni da trasmettere o scambiare è contenuta in un cosiddetto report XBRL.
Concetti di base dei moderni formati di report elettronici basati sul markup XML
Funzionalità XBRL
XBRL è stato avviato da Charles Hoffman, un commercialista certificato con sede a Tacoma, Washington. Anche l'American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) ha contribuito a fondare l'organizzazione no-profit XBRL International.
Gli utenti originali di XBRL erano organismi di regolamentazione come la Federal Deposit Insurance Corporation degli Stati Uniti (U.S.
Attenzione!
Federal Deposit Insurance Corporation) e il Comitato delle autorità europee di vigilanza bancaria (CEBS).
XBRL è attualmente utilizzato in molti paesi da regolatori di titoli e titoli, regolatori bancari, registrar, autorità fiscali e agenzie statistiche nazionali.
Nel 2003, il governo dei Paesi Bassi ha lanciato un progetto utilizzando la tassonomia nazionale olandese (NTP) per creare una tassonomia per un'infrastruttura combinata tra agenzie e comunicazioni per la ricezione di segnalazioni da società controllate.
Il governo olandese sta attualmente lavorando con Australia, Nuova Zelanda e Singapore per implementare programmi simili di Standardized Business Reporting (SBS).
Lo scopo principale dell'utilizzo di tali programmi è ridurre il tempo e gli sforzi dedicati alla preparazione delle segnalazioni e alla loro presentazione alle autorità di vigilanza. CBO può essere considerato un profilo di applicazione XBRL.
Nel 2008, Charles Hoffman e Rene van Egmond hanno proposto una versione semplificata di XBRL (XBRLS) che ha reso più facile per la maggior parte degli utenti aziendali interagire meglio con la comunità aziendale, i regolatori e gli ISV.
Negli ultimi dieci anni, la Securities and Exchange Commission (SEC), l'HM Revenue and Customs (HMRC) e la Companies House di Singapore hanno iniziato a richiedere alle aziende di inviare rapporti in formato XBRL. Altri regolatori hanno seguito l'esempio. Il progetto nella SEC è stato avviato nel 2008 in più fasi, durante la prima delle quali le più grandi organizzazioni vigilate hanno iniziato a presentare relazioni in formato XBRL. Le società straniere che utilizzano gli IFRS hanno iniziato a presentare i loro bilanci alla SEC in formato XBRL da quando la tassonomia IFRS è stata adottata dalla SEC. Nel Regno Unito, HMRC e Companies House utilizzano XBRL (come formato iXBRL modificato) dal 2013.
Fonte: https://xbrl.ru/about/what-xbrl/
XBRL è un nuovo formato di reportistica
XBRL è uno standard generalmente riconosciuto e già ampiamente utilizzato nello standard aperto mondiale (alias formato o linguaggio) per la presentazione di rendiconti finanziari in conformità con IFRS, US GAAP e Regno Unito, nonché altri report in formato elettronico.
XBRL non è un linguaggio di programmazione nuovo e autonomo: si basa sull'eXtensible Mark-up Language (XML) ampiamente utilizzato ed è un dialetto per scopi di reporting aziendale. L'apertura del nuovo standard significa che le aziende non sono tenute ad acquistare licenze software e pagare per utilizzarlo.
Vantaggi XBRL
XBRL ha una serie di vantaggi in tutte le fasi della rendicontazione aziendale (principalmente rendicontazione finanziaria) e dell'analisi delle prestazioni finanziarie dell'azienda. I vantaggi sono evidenti nelle aree dell'automazione, del risparmio sui costi, della velocità, dell'affidabilità e di un'elaborazione dei dati più accurata. C'è un miglioramento nell'analisi e nella qualità delle informazioni per il processo decisionale.
Il nuovo formato consente ai compilatori e agli utenti di dati finanziari (agenzie governative, autorità di regolamentazione, istituzioni economiche, borse, raccoglitori di informazioni finanziarie, revisori, dirigenti aziendali, analisti finanziari, investitori, istituti di credito, ecc.)
) liberare risorse da costosi processi manuali, in cui di solito viene impiegato molto tempo per raccogliere, riconciliare e reinserire le informazioni chiave. Queste risorse potranno concentrare i propri sforzi sull'analisi dei dati, affidandosi al software XBRL in grado di convalidare e manipolare le informazioni.
Detto questo, l'uso di XBRL non implica la standardizzazione forzata della rendicontazione finanziaria. Al contrario, la lingua è flessibile e questa funzione è progettata per supportare tutti gli aspetti moderni della segnalazione in tutti i paesi e i settori.
L'estensibilità significa che XBRL può essere personalizzato per soddisfare requisiti aziendali specifici, anche a livello di reporting delle singole organizzazioni.
Il lato pratico dell'utilizzo di XBRL
Un punto importante nella catena dei fornitori di dati di segnalazione è il coinvolgimento di più di questi fornitori e la qualità dei dati forniti. Se i meccanismi di verifica dello standard sono abbastanza in grado di affrontare quest'ultimo, allora ci sono situazioni ambigue su "chi" può diventare tali fornitori.
Tuttavia, negli ultimi anni si è sviluppata una certa catena tradizionale di fornitori-consumatori, che riflette più accuratamente l'essenza delle funzioni di reporting che utilizzano XBRL.
La figura "Dove può essere applicato XBRL" mostra l'allineamento dell'elaborazione dei dati e il posizionamento approssimativo dei partecipanti nelle varie fasi di questi processi, indicando l'applicabilità dello standard di reporting XBRL.
In generale, il processo (intendendo un diagramma concettuale di una descrizione molto generale del processo di adattamento, dove sono indicate solo le fonti di informazione più importanti) di creazione di report in XBRL è condizionato da alcuni passaggi nell'adeguamento della tassonomia XBRL standard dagli IFRS ( o un altro standard di rendicontazione finanziaria noto, ad esempio US GAAP, UK GAAP, HGB) soggetto ai requisiti locali e alle linee guida normative. Quindi, dopo aver annunciato le regole per la generazione di rendiconti finanziari in formato XBRL, i partecipanti al mercato e il regolatore iniziano a scambiare dati, come mostrato nella figura "XBRL Data Exchange".
Il formato iXBRL è anche molto popolare per la pubblicazione diretta su siti web. Uno snippet dello stesso report iXBRL ha l'aspetto di quello mostrato nella figura "Snippet XBRL".
Il processo di implementazione e lavoro con lo standard XBRL in diversi paesi è il seguente (secondo XBRL International Inc.) (vedi figura "Adattamento XBRL nel mondo").
In Europa e negli Stati Uniti, XBRL è stato applicato con successo per 8-10 anni.
Nei paesi in cui tale formato è diventato obbligatorio per l'uso, è possibile vedere che ciò è avvenuto con la partecipazione diretta delle giurisdizioni nazionali XBRL, che, a loro volta, sono "sotto l'ombrello" dell'associazione globale XBRL International Inc.
Questa pratica di formare organizzazioni senza scopo di lucro per accumulare conoscenze, metodi di utilizzo e diffusione del nuovo standard si è giustificata non solo nei paesi del G8, ma anche nei paesi BRICS (in particolare in Brasile, Cina e India).
XBRL in Russia
Ci sono un certo numero di società in Russia quotate alla Borsa di New York che sono tenute a presentare rapporti in formato XBRL.
Con l'adesione della Russia all'OMC, alla vigilia della costruzione dell'International Financial Center e dell'ulteriore integrazione del nostro Paese nei progetti finanziari globali, XBRL diventa lo stesso strumento necessario come, ad esempio, lo standard cellulare GSM o il reporting finanziario internazionale standard IFRS. Si noti che sul sito Web ufficiale degli IFRS è possibile trovare una sezione solida separata sull'uso di XBRL per la pubblicazione dei bilanci secondo gli IFRS.
Alla fine del 2012, un gruppo di lavoro guidato dalla Banca di Russia con la partecipazione del Servizio federale dei mercati finanziari, MICEX, National Settlement Depository e PwC ha iniziato a lavorare attivamente alla creazione di una giurisdizione nazionale per XBRL in Russia. In questa fase, è in fase di elaborazione una lettera di raccomandazione della Banca di Russia sull'inizio della procedura per l'uso volontario dello standard XBRL per la pubblicazione di alcuni tipi di rendicontazione in conformità con gli IFRS.
Prevediamo progressi significativi nell'implementazione del nuovo formato nei prossimi 2-3 anni.
Dal nostro punto di vista, è probabile che l'"area di copertura" di XBRL includa non solo società che pubblicano vari tipi di bilanci internazionali, ma anche autorità fiscali, agenzie statistiche e altre organizzazioni pubbliche.
Tutto ciò migliorerà in modo significativo la qualità dei rapporti pubblicati, ridurrà i tempi per la sua preparazione e il costo della verifica dei dati dei rapporti pubblicati.
Fonte: https://gaap.ru/articles/XBRL_novyy_format_predstavleniya_otchetnosti/
Nuovo modulo di segnalazione - XBRL
Un'altra innovazione arriverà presto per le istituzioni finanziarie senza scopo di lucro: il reporting XBRL. La normativa in materia entrerà in vigore il 1° gennaio 2018.
L'innovazione si applica anche alle compagnie di assicurazione, NPF, PURTSB, organizzatori di categoria.
Ora i partecipanti professionali devono presentare bilanci di vigilanza, statistici e finanziari non sotto forma di moduli, ma sotto forma di array di dati.
Cos'è XBRL
XBRL (Extensible Business Reporting Language) in inglese è un linguaggio estensibile di reporting aziendale ampiamente utilizzato nel mondo. Un'azienda genera diverse forme di documenti dalle dichiarazioni dei redditi ai dati di vendita interni.
I dati del report possono riguardare il reddito annuo, il numero di vendite, i numeri di inventario. Se prima era necessario compilare moduli prestampati, ora molti stanno passando a un formato di segnalazione elettronico unificato.
XBRL consente ai computer di elaborare automaticamente i dati raccolti. Lo standard XBRL si basa sul linguaggio di markup estensibile XML e utilizza le tecnologie XML Schema, XLink, XPath. L'intera specifica della lingua è sviluppata dall'organizzazione internazionale XBRL International.
Come tutto è cominciato
Un contabile dello Stato di Washington, USA, ha iniziato a sviluppare XBRL nel 1998. In primo luogo, il sistema è stato utilizzato dai regolatori americani, quindi si è unito a un comitato di banche europee. Questo è stato seguito da istituzioni finanziarie di diversi paesi.
Oggi, XBRL è diventato il modulo di segnalazione principale per i paesi del G20 e dei BRICS. In totale, XBRL International ha 550 membri.
La Banca di Russia è entrata a far parte dell'organizzazione nel 2015 come membro speciale e ora mira a trasferire tutti i partecipanti al mercato a XBRL e quindi a diventare un membro permanente dell'organizzazione.
Perché è necessario tutto questo?
Il mega-regolatore ha bisogno di report per comprendere meglio il lavoro del mercato, identificare anomalie e abusi e raccogliere statistiche. Le informazioni tempestive raccolte sono la chiave per qualsiasi regolamento. La Banca centrale della Federazione Russa ritiene che l'uso delle tecnologie XBRL eliminerà la ridondanza e la duplicazione dei dati. Per questo, verrà creato un sistema unificato per la raccolta e l'elaborazione dei report basati sugli IFRS.
Inoltre, la gestione elettronica dei documenti aumenterà l'affidabilità e la qualità dei dati, ridurrà l'onere per le organizzazioni responsabili e aiuterà l'attività russa dell'NFO a entrare nello spazio informativo internazionale.
Concetti di base del formato elettronico di segnalazione
Modelli di dati
Sono popolati da partecipanti al mercato e sviluppati in base alla tassonomia. Ad esempio, questa è una tabella con informazioni sui contratti assicurativi.
Metadati Si tratta di informazioni sui dati sotto forma di directory e caratteristiche dei dati. Ad esempio, un libro di riferimento di titoli o un piano dei conti.
Modello di dati
Descrizione di oggetti e strutture di dati, nonché la loro relazione con i metadati. Per una categoria specifica, si applica una guida specifica.
Moduli di segnalazione
Sono costruiti sulla base di metadati e di un modello di dati. Diciamo che questa è una nota sulla liquidità delle attività di bilancio.
Tassonomia
Rapporti analiticiSono formati sulla base di un database fornito dagli operatori di mercato. Ad esempio, questa è un'analisi della redditività dei titoli. Tecnicamente parlando, XBRL è un documento di dati XML con collegamenti ad elementi di tassonomia. Può essere fino a diversi gigabyte.
Meccanica di interazione con la Banca Centrale della Federazione Russa
Si presume che le organizzazioni inviino i dati alla Banca di Russia in forma digitale, firmati con una firma elettronica qualificante attraverso il conto personale del partecipante professionale. La Banca di Russia ha sviluppato un software Converter in grado di convertire i dati di reporting NFO in formato XBRL.
Il regolatore prevede di supportare il software fino al 2021, sperando che entro tale data i partecipanti professionisti passeranno alle proprie soluzioni software per la creazione di report. Il nuovo formato propone requisiti più seri per la segnalazione dei dati: sono più ampi e completi.
Quelle aziende in cui viene messa in funzione la raccolta e l'elaborazione delle informazioni troveranno più facile entrare in un nuovo ritmo, il resto dovrà fare una grande quantità di lavoro metodologico.
"La tecnologia in sé è eccellente, ma questo non è sufficiente", afferma Olga Goncharova, direttore del dipartimento per la raccolta e l'elaborazione dei rapporti degli istituti finanziari non creditizi della Banca di Russia. - XBRL non vola senza riordinare la segnalazione stessa. Dovrebbero esserci standard uniformi, dovrebbero essere escluse duplicazioni, dovrebbero esserci indicatori di vigilanza che saranno legati alla rendicontazione internazionale, non dovrebbe esserci una varietà di forme. Prima di tutto si tratta della pulizia delle schede di rendicontazione, degli indicatori di rendicontazione, statistici, finanziari, contabili. E solo allora vengono descritti in formato XBRL."
rocce sottomarine
Molti partecipanti professionisti ancora non conoscono le innovazioni imminenti e coloro che lo sanno non capiscono da che parte avvicinarsi alla segnalazione. Dovremmo utilizzare soluzioni software della Banca centrale o altre opzioni, quali di esse sono efficaci e quali no? Nonostante il fatto che il regolatore conduca webinar e seminari su questo argomento, non ci sono ancora risposte a queste domande. Appariranno solo nel processo di test e acquisizione di esperienza in nuove condizioni. Molto probabilmente, le decisioni su come e cosa fare saranno prese dalle aziende dopo il nuovo anno. Dopotutto, il periodo di riferimento inizia a febbraio. Molti sono confusi su come reagirà la Banca centrale se i rapporti forniti sono incompleti o errati. È probabile che in un primo momento il regolatore chiuda un occhio su imprecisioni o mancanza di dati. DieB Systems LLC scaricherà i dati in formato documento Excel e li invierà al Convertitore della Banca Centrale della Federazione Russa. Questi sono i primi passi da compiere verso lo sviluppo di una metodologia per lavorare in condizioni nuove. All'inizio del 2018, l'azienda prevede di iniziare a sviluppare le proprie soluzioni XBRL.
Fonte: https://www.dabsystems.ru/articles/xbrl
Un po 'di XBRL e quali soluzioni software saranno presto necessarie per molti partecipanti al mercato finanziario
Il formato XBRL è ora ascoltato da una vasta gamma di utenti, dagli sviluppatori di software ai gestori finanziari.
Il motivo è che la Banca di Russia l'ha scelta per tradurre la tecnologia per la presentazione dei rapporti all'NFO.
In questo articolo, ti diremo cos'è XBRL, quali caratteristiche e vantaggi ha e scopriremo anche quali soluzioni software per l'elaborazione e la generazione di report saranno necessarie a molti partecipanti al mercato finanziario.
Dopo che la Banca di Russia è diventata un mega-regolatore nel 2013, è diventato necessario attuare una serie di riforme sistemiche nel campo della contabilità, nonché la raccolta e l'elaborazione di segnalazioni da istituzioni finanziarie non bancarie (NFO).
Prima del trasferimento delle funzioni del mega-regolatore del mercato finanziario alla Banca di Russia, la Banca centrale e il Servizio federale per i mercati finanziari utilizzavano tecnologie di reporting fondamentalmente diverse:
- Per presentare le segnalazioni alla FSFM, le società vigilate hanno utilizzato il dialetto delle specifiche XML, oltre a copie cartacee;
- Per presentare gli estratti conto alla Banca di Russia, è stato utilizzato il formato EDIFACT, che è ancora attuale.
Uno dei compiti principali che deve affrontare il mega-regolatore in questo momento è il trasferimento della segnalazione NFO in un unico formato moderno per il trasferimento dei dati finanziari, di vigilanza e di altre attività.
Da due anni la Banca di Russia conduce uno studio su larga scala che analizza le possibilità e le prospettive dell'introduzione di XBRL per le NFO.
XBRL è l'abbreviazione di eXtensible Business Reporting Language, letteralmente - Extensible Business Reporting Language.
XBRL è uno standard / formato / linguaggio aperto generalmente riconosciuto e ampiamente utilizzato nel mondo per la presentazione di rendiconti finanziari in conformità con IFRS (International Financial Reporting Standards), GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) degli Stati Uniti e della Gran Bretagna e altri report elettronici .
Al suo interno, XBRL è un dialetto di XML. Questo è stato uno dei motivi per cui è stato scelto il formato XBRL per tradurre la tecnologia di segnalazione NFI.
Al momento, le informazioni finanziarie presentate in formato doc o pdf sono percepite dalla macchina come una semplice visualizzazione di simboli che non hanno caratteristiche e storia proprie.
In XBRL, ogni parametro è etichettato individualmente (tag) che traducono i termini contabili in una serie di dati finanziari leggibili dal computer.
Attenzione!
E affinché il computer capisca come deve interpretare il termine e quali significati gli si possono associare, vengono utilizzati i metadati.
Pertanto, tag e metadati consentono di automatizzare il processo di immissione manuale dei dati. Con il loro aiuto, i programmi per computer possono riconoscere i dati XBRL, selezionare, analizzare e memorizzare informazioni e scambiarle con altre macchine. E gli utenti, a loro volta, potranno ricevere dati in diverse sezioni in tempo reale.
Il nuovo formato presenta molti vantaggi in quasi tutte le fasi della rendicontazione finanziaria e dell'analisi della performance finanziaria dell'azienda:
- Automazione del montaggio manuale, verifica, reinserimento delle informazioni chiave;
- Ridurre i costi;
- Rapidità;
- Affidabilità;
- Precisione nel trattamento dei dati;
- Migliorare e semplificare l'analisi;
- Migliorare la qualità delle informazioni per il processo decisionale.
L'utilizzo di XBRL consente ai compilatori e agli utenti di dati finanziari di liberare risorse da costosi processi manuali e concentrare i propri sforzi sull'analisi dei dati.
Tornando alla conversazione sulla traduzione dei rapporti NFO in formato XBRL, va notato separatamente come vengono impostati i requisiti formali per i rapporti.
Come accennato in precedenza, affinché un'unità di informazione fosse dotata di caratteristiche individuali e, di conseguenza, potesse essere riconosciuta da un computer, essa era dotata di etichette univoche (tag).
Questi tag sono organizzati nei cosiddetti dizionari di dati - tassonomie che definiscono metriche comunemente usate e vari moduli di reporting. Ogni tassonomia include necessariamente tag (tag), etichette, definizioni e relazioni tra elementi.
Pertanto, la tassonomia consente di allineare i dati alle regole della rendicontazione finanziaria e contabile. Grazie all'estensibilità di XBRL, ogni azienda può creare le proprie tassonomie aggiungendo nuove regole.
Quindi, secondo Olga Goncharova, direttore del dipartimento per la raccolta e l'elaborazione dei rapporti dell'NFO della Banca centrale, la versione base della tassonomia in discussione presso la Banca centrale prevede di pubblicare alla fine del primo trimestre del 2016.
Dopo l'introduzione di XBRL per la raccolta di dati dagli INF, molti partecipanti al mercato finanziario avranno bisogno di nuove soluzioni software per l'elaborazione e la rendicontazione.
La cifra è tratta dal sito ufficiale della Banca di Russia.
Qui, i partecipanti al mercato affrontano due strade:
- Utilizzare un convertitore già pronto di report generati in formato XBRL;
- Introdurre il markup dei dati in un nuovo formato a livello dei sistemi aziendali, che genereranno immediatamente un report nella forma richiesta.
Il convertitore è una soluzione semplice ed economica
La funzione principale del convertitore è convertire i dati finanziari provenienti dai sistemi di vendita esistenti, dal flusso di lavoro, dall'ERP dell'organizzazione in formati arbitrari (Excel, Word, PDF, XML), contrassegnati secondo la tassonomia della Banca Centrale XBRL. I rapporti di XBRL possono essere trasformati automaticamente nel modulo desiderato: per la stampa, per l'invio di rapporti, per la pubblicazione nel pubblico dominio.
Inoltre, poiché XBRL contiene non solo dati, ma anche formule e relazioni, puoi estrarre facilmente e rapidamente solo i dati necessari e analizzare le dinamiche dei cambiamenti degli indicatori nel tempo, in valute diverse, per diverse organizzazioni . Tutto ciò offre ampie opportunità per l'analisi, i cui strumenti sono funzionalità aggiuntive del convertitore.
Peculiarità:
- L'approccio non richiede una profonda integrazione nello spazio informativo interno dell'organizzazione;
- La qualità dei dati è garantita da rapporti di controllo integrati nella tassonomia (regole).
Le soluzioni integrate sono più costose ma anche più affidabili
Tale soluzione richiede l'implementazione del markup dei dati in formato XBRL a livello dei sistemi aziendali, che è un percorso più complicato e spinoso rispetto a un convertitore.
Ma questo metodo presenta molti vantaggi: tutti i dati vengono archiviati nella memoria aziendale interna e la capacità di generare moduli di reporting da un'unica origine dati migliora la qualità dei dati di reporting.
I moduli di reporting e gli strumenti di analisi possono essere introdotti nei sistemi informativi aziendali esistenti.
Peculiarità:
- La soluzione richiede l'integrazione della tassonomia XBRL della Banca di Russia nei sistemi informativi interni;
- Grazie all'integrazione, il markup dei dati verrà effettuato direttamente nel magazzino aziendale, che garantisce la qualità dei dati riportati.
Ogni partecipante al mercato finanziario ha la facoltà di scegliere autonomamente una soluzione IT adatta alla propria attività. Pertanto, solo valutando la fattibilità di ciascuno degli approcci in relazione alla tua attività, puoi fare la scelta giusta. E se hai ancora dubbi, contattaci e ti aiuteremo a trovare una soluzione per le specifiche della tua organizzazione.
Negli ultimi anni, c'è stato un crescente interesse in Russia per un nuovo standard per lo scambio di informazioni commerciali: XBRL.La Banca centrale della Federazione Russa sta implementando un progetto per trasferire la segnalazione degli istituti finanziari non creditizi a XBRL. Si prevede che dal 2018 queste organizzazioni prepareranno e presenteranno rapporti in formato XBRL.
Nel 2014 ho preparato rapporti per una grande azienda pubblica in XBRL. Il problema principale che si è dovuto affrontare durante la preparazione del report è stato la mancanza di informazioni. Anche la letteratura in lingua inglese è puramente teorica o pullula di dettagli tecnici spesso incomprensibili per un contabile. Non ci sono praticamente informazioni in russo.
Pertanto, in questo articolo cercherò di descrivere il punto di vista di XBRL dal punto di vista di un contabile, non di un programmatore.
RIFERIMENTO
Lo standard XBRL è stato sviluppato dall'organizzazione internazionale XBRL International, Inc. scambiare informazioni aziendali tra sistemi aziendali. XBRL è attualmente utilizzato in molti paesi da regolatori di titoli e titoli, regolatori bancari, registrar, autorità fiscali e agenzie statistiche nazionali. Gli standard più diffusi sono stati ottenuti negli Stati Uniti, dove dal 2008 le public company pubblicano report in formato XBRL.
Principi di base della memorizzazione delle informazioni in formato XBRL
Il reporting XBRL è costituito da più file (formato XML) contenenti markup (tag) e metriche di reporting (numeri e descrizione) all'interno di tale markup.Ad esempio, il profitto è descritto come segue:
Tutte le metriche dei rapporti sono contenute in un singolo file chiamato istanza.
Oltre all'istanza, alcuni file (tassonomia) devono essere collegati durante la preparazione dei report.
1. Schema. Per sua finalità, il file schema corrisponde al piano dei conti. Questo file contiene collegamenti alla tassonomia XBRL utilizzata. Nel nostro caso, questa è la tassonomia IFRS -
www.xbrl.org/2006/ref-2006-02-27.xsd. Inoltre, il file dello schema memorizza i riferimenti ai nomi e ai file di collegamento (vedi sotto). Qui vengono inseriti anche i tag per i quali non esiste un analogo nella tassonomia standard IFRS. In questo caso, puoi creare il tuo tag e inserirlo nello schema.
2. Nomi dei file. I tag IFRS hanno una forma poco utile per l'analisi dei report. Ad esempio: ifrs-full_ProfitLoss. Affinché il report sia leggibile, a ciascun tag standard deve essere assegnato un nome, a cui l'indicatore corrispondente nel report, ad esempio: Net Profit. Il file con i nomi memorizza le informazioni sul nome dell'indicatore di reporting e il tag corrispondente.
3. Collega file:
a) presentazioni contenenti la struttura delle schede informative e delle note in modo che l'utilizzatore della segnalazione possa vedere le forme non standard, ma assolutamente identiche a quelle che fanno parte del bilancio;
b) calcoli (XBRL consente di verificare automaticamente la corrispondenza tra i vari indicatori di rendicontazione, ad esempio una riconciliazione di un'attività e una passività di bilancio; il file di calcolo memorizza le formule utilizzate);
c) definizioni che memorizzano informazioni su ulteriori dimensioni presentate nella rendicontazione, ad esempio, tipi di capitale (per il rendiconto dei flussi di capitale) o segmenti (per l'informativa di settore).
Una tassonomia XBRL è solitamente rappresentata come un elenco di elementi, ognuno dei quali ha:
1) attributi;
2) connessioni con altri elementi.
Un elemento è di natura simile a un conto normale.
Gli attributi includono, ma non sono limitati a:
Il nome è archiviato nel file dei nomi e il resto degli attributi dell'elemento è archiviato nel file di schema.
La differenza più importante tra una tassonomia e un piano dei conti è la presenza in essa dei file di collegamento di cui sopra che collegano tra loro i singoli elementi. Inoltre, questo collegamento avviene in un certo modo, che può essere compreso ed elaborato da un programma per computer.
Senza entrare nei dettagli tecnici, i collegamenti sono i seguenti:
Procedura di segnalazione XBRL
Quando si preparano i report per la prima volta, ha senso utilizzare come punto di partenza un esempio di report già pronti. Ho usato un esempio da ifrs.org.Il flusso generale dei passaggi per la preparazione dei rapporti in XBRL è simile al seguente:
1) predisposizione dei moduli di rendicontazione in formato XBRL (struttura e indicatori dello stato patrimoniale, conto economico complessivo, rendiconto finanziario, rendiconto finanziario):
a) esclusione di articoli non presenti nella nostra azienda;
b) aggiunta di elementi mancanti dalla tassonomia standard IFRS;
c) estensione dello schema - aggiunta di elementi per operazioni non standard che sono assenti nella tassonomia standard IFRS;
d) generazione di file di collegamento;
2) formazione di uno schema, file di collegamento e un'istanza per il resto delle tabelle;
3) formazione di un diagramma, file di collegamenti e un'istanza per la parte di testo.
I rapporti pronti in formato XBRL possono essere pubblicati sul sito Web dell'azienda (non esiste un archivio centralizzato di rapporti in XBRL in Russia), dove saranno disponibili per gli utenti interessati.
Uno dei primi problemi che sorgono nella preparazione di tali rapporti è l'acquisizione di software.
Va notato che non esiste un programma che traduca automaticamente i report dal testo al formato XBRL.
Il calcolo del bilancio secondo gli IFRS nel mio caso (come nella maggior parte delle altre società) è stato effettuato in Excel. Di conseguenza, tutti gli indicatori di rendicontazione erano già disponibili in diversi file Excel. E il compito era generare file di report XBRL da questi dati.
Avevo a mia disposizione il prodotto software Altova MissionKit. Fondamentalmente, tutti i file di cui sopra possono essere creati in questo prodotto. Puoi anche personalizzare l'importazione delle informazioni da file Excel.
Tuttavia, a mio avviso, questo modo non risolve efficacemente il problema della conservazione dei file di cui sopra durante la preparazione della successiva rendicontazione. La rendicontazione IFRS delle grandi aziende varia parecchio da un trimestre all'altro. A questo proposito, le impostazioni di importazione dovrebbero essere costantemente modificate a causa dei cambiamenti nella struttura dei file di origine. Inoltre, nuove operazioni dovrebbero essere costantemente aggiunte manualmente ai file di cui sopra.
È più efficiente collegare tutti i file direttamente utilizzando le macro di Excel. Ho usato solo Altova MissionKit per verificare la conformità dei file preparati con la specifica XBRL. In questo modo è possibile ridurre significativamente il costo del trasferimento dei rapporti in formato XBRL.
Uno dei problemi importanti nella preparazione dei report è la selezione di un tag adatto, poiché è un errore sia selezionare il tag sbagliato sia aggiungere il proprio tag se la tassonomia prevede già un tag per l'elemento corrispondente. Per facilitare questo compito, sono state sviluppate tassonomie illustrate su ifrs.org, ordinate sia per moduli di rendicontazione che per standard IFRS pertinenti.
Un esempio da una tassonomia illustrata:
| Immobili, impianti e macchinari | ||
| Terreni e fabbricati | ||
| Terra | istantaneo, addebito | IAS 16.37 un esempio |
| edifici | istantaneo, addebito | IAS 16.37 Prassi comune |
| Terreni e fabbricati totali | istantaneo, addebito | IAS 16.37 b Esempio |
| Macchinari | istantaneo, addebito | IAS 16.37 c Esempio |
| Veicoli | ||
| Navi | istantaneo, addebito | IAS 16.37 d Esempio |
| aereo | istantaneo, addebito | IAS 16.37 e Esempio |
| Sottoclassifiche di attività, passività e azioni | ||
| Veicoli a motore | istantaneo, addebito | IAS 16.37 f Esempio |
| Veicoli totali | istantaneo, addebito | IAS 16.37 Prassi comune |
Come si può notare dall'esempio, oltre a descrivere l'elemento, la tassonomia illustrata contiene un riferimento alla norma di riferimento che prescrive la divulgazione. La tassonomia include anche elementi che non devono essere divulgati, ma in pratica sono solitamente divulgati.
Il primo passaggio nell'aggiunta di un elemento al reporting XBRL consiste nel ricercarlo nelle tassonomie illustrate. E solo se tale elemento non può essere trovato, dovrebbe essere aggiunto al file di schema. Nel mio caso ho dovuto aggiungere circa 30 elementi, una parte significativa dei quali è nel rendiconto finanziario. A mio parere, questo non è affatto molto, il che significa che la stragrande maggioranza degli indicatori di rendicontazione sarà compatibile con i resoconti di altre società.
Come parte del tuo lavoro di segnalazione, dovresti esaminarlo continuamente per la conformità XBRL. Qualsiasi software progettato per funzionare con i file XBRL può farlo. Naturalmente, se hai scelto il tag sbagliato, il programma non sarà in grado di rilevare questo errore. Ma, come dimostra l'esperienza, il programma rileva molti errori.
Il programma verifica anche se gli indicatori di rendicontazione corrispondono tra loro, secondo i collegamenti contenuti nel file di calcolo (vedi sopra). Naturalmente, per la verifica, è necessario prevedere una norma appropriata.
Se viene rilevato un errore durante il processo di segnalazione in XBRL, l'errore non può essere corretto. Cioè, i file XBRL devono corrispondere esattamente ai rapporti pubblicati.
Va notato che il reporting XBRL è un resoconto completo quanto una copia cartacea. Pertanto, la direzione della società è responsabile della sua correttezza. Tuttavia, anche per visualizzare questi report, sono necessarie determinate abilità nel possedere un software speciale. E anche se la segnalazione sembra corretta, può essere errata per una serie di motivi:
- scelta errata della tassonomia (usando la vecchia versione);
- mappatura incompleta (mancato rispetto del livello minimo di verbosità del tag);
- selezione errata del tag;
- selezione errata di un attributo;
- riempimento errato dei collegamenti.
Infine, diamo un'occhiata ad alcune semplici domande su XBRL.
Domanda 1. Devo migrare a XBRL?
A mio avviso, al momento è impossibile dare una risposta univoca a questa domanda.Lo scopo principale dell'implementazione di XBRL era fornire la capacità di elaborare i rendiconti finanziari tramite un programma informatico per facilitare l'analisi di tali rendiconti per gli investitori.
Negli Stati Uniti, i rapporti XBRL sono forniti da società pubbliche dal 2008. Tuttavia, le controversie sull'efficacia di questo progetto continuano fino ad oggi. A mio avviso, si può sostenere che solo in alcuni casi l'analisi del reporting XBRL è più conveniente per l'investitore (ad esempio, se è necessario analizzare rapidamente molte società o confrontare rapidamente due società arbitrarie), e ciò è confermato dalla ricerca .
Anche uno degli obiettivi di XBRL era ridurre il numero di errori nei report. XBRL consente di sviluppare regole per le metriche dei rapporti in modo che corrispondano tra loro e emetta automaticamente un avviso in caso di violazione di una regola. Applicato alla rendicontazione IFRS, il valore di tali regole, a mio avviso, è irrilevante, poiché gli errori principali sono attribuiti a nuove o modificate operazioni della società. E poiché non ci sono ancora regole per tali operazioni, nemmeno l'errore verrà rilevato.
Ma a volte puoi imbatterti nell'opinione che l'introduzione di XBRL abbia portato benefici all'azienda (principalmente legati al miglioramento dei processi di scambio di informazioni tra le divisioni dell'azienda). Questo caso non ha nulla a che fare con il reporting IFRS. Avere almeno un qualche tipo di standard è sempre meglio di nessun standard. Il formato XBRL è molto probabilmente adatto per report semplici. Avere uno standard può accelerare lo sviluppo di software in grado di gestire tali report automaticamente. È del tutto possibile che, ad esempio, lo scambio di contratti, fatture per beni/servizi in formato XBRL possa diventare una pratica generalmente accettata dopo un certo tempo.
Un altro obiettivo di sviluppo per XBRL era ridurre i costi di reporting. Gli sviluppatori di XBRL, quando parlavano dei vantaggi dell'implementazione di questa tecnologia, non intendevano il trasferimento della rendicontazione secondo gli IFRS, ma l'uso di XBRL per lo scambio di dati finanziari in generale. Mi sembra che in alcuni casi tale uso di XBRL possa essere vantaggioso (vedi paragrafo precedente). Ma, in base alla mia esperienza, posso dire che in relazione agli IFRS, non vedo alcun motivo per cui i costi di preparazione delle dichiarazioni possano essere ridotti a seguito dell'implementazione di XBRL. Allo stesso tempo, il costo dell'implementazione di XBRL può essere notevole. Ciò è indirettamente confermato dal fatto che è difficile trovare rapporti XBRL su Internet per quelle aziende che non sono tenute a prepararli.
Un altro obiettivo dello sviluppo di XBRL è migliorare l'interoperabilità dei rapporti tra le aziende. E questo è sicuramente molto importante. Non è un segreto che, sebbene la compatibilità dei report sia uno dei principi degli IFRS,
in realtà, la rendicontazione delle diverse società è spesso poco compatibile. Inoltre, anche le dichiarazioni di società simili possono essere molto diverse, il che riduce drasticamente il valore di tali dichiarazioni. Le ragioni di queste differenze possono essere raggruppate come segue:
- diverso ordine di divulgazione degli stessi fatti (ad esempio, nomi diversi per gli stessi indicatori);
- differenze nei criteri contabili utilizzati (alcune società valutano gli immobili, impianti e macchinari al fair value, altre al costo);
- altre differenze (ad esempio, diverse qualifiche dei dipendenti responsabili della redazione dei bilanci possono incidere sull'ammontare dell'utile dell'impresa, soprattutto se la rendicontazione è complessa).
Spetta agli investitori decidere quanto siano significativi i problemi del primo gruppo. Tuttavia, ritengo che il primo e il secondo gruppo di differenze siano consentiti dagli stessi IFRS (ad esempio, è richiesta l'indicazione del costo di acquisizione di immobili, impianti e macchinari rivalutati) o siano considerati irrilevanti. Pertanto, i principali problemi di incompatibilità sono causati dalle ragioni del terzo gruppo.
Il reporting IFRS è uno dei rendiconti finanziari più complessi. A mio parere, è piuttosto rischioso iniziare la transizione a XBRL con la rendicontazione IFRS. I vantaggi di questa transizione non sono chiari. Si potrebbe ottenere maggiore valore, ad esempio, incoraggiando le aziende a fornire i report giornalieri più comuni negli affari in XBRL: fatture, estratti conto bancari e così via.Questo potrebbe aiutare ad automatizzare l'elaborazione di tali report e ridurre la contabilità aziendale costi.
Domanda 2. È possibile, invece di passare a XBRL, pubblicare moduli di segnalazione in un altro formato elettronico (ad esempio sotto forma di fogli di calcolo Excel), adatto all'elaborazione da parte di un programma per computer?
XBRL, infatti, prescrive di assegnare un nome specifico (tag) ad ogni cifra (ed appunto ad ogni descrizione) della segnalazione. Pertanto, in teoria, è possibile presentare la segnalazione sotto forma di tabella, dove nella prima colonna sarà indicato il tag, e nella seconda il numero stesso (o la descrizione). Tale rapporto può essere elaborato automaticamente da un programma per computer. XBRL prescrive anche alcuni parametri di tag richiesti per l'elaborazione automatica dei dati. Nel caso più semplice, si tratta di valuta, periodo di riferimento e accuratezza (ad esempio rubli o migliaia di rubli). Qui le informazioni sono anche facili da presentare sotto forma di tabelle e, di conseguenza, elaborate automaticamente.Tuttavia, in molti casi, gli IFRS richiedono la presentazione di informazioni aggiuntive a seconda della natura dell'informativa. È quasi impossibile collegare tutti i dati richiesti da tutti gli standard IFRS in una o più tabelle Excel. Tuttavia, può (ed è) fatto in formato XBRL.
Allo stesso tempo, tali collegamenti XBRL nella maggior parte dei casi non consentiranno di automatizzare il processo di analisi dei rapporti. Pertanto, il valore di un tale vantaggio di XBRL, secondo me, non è eccezionale. Tuttavia, la risposta definitiva alla domanda sulla necessità di tali collegamenti deve essere data anche dagli investitori.
12/07/2017 \ Punto di vista
Yulia Amiridi, esperto dell'Associazione delle banche russe, vicedirettore generale per lo sviluppo aziendale di Intersoft Lab, ha parlato di ciò che è necessario sapere per prepararsi in anticipo alla transizione al formato internazionale del reporting aziendale XBRL.
Il passaggio a un formato elettronico per la raccolta e l'elaborazione dei dati di reporting basati su specifiche XBRL (eXtensible Business Reporting Language) è uno dei progetti strategici della Banca di Russia. XBRL è un formato internazionale per la divulgazione di rendicontazioni aziendali - dall'inizio del 2018 dovrebbe diventare uno standard per la segnalazione all'autorità di regolamentazione da parte di istituzioni finanziarie non bancarie (NFI): fondi pensione non statali, società di capitali e fondi comuni di investimento, società di gestione di fondi di investimento, organizzazioni assicurative, operatori professionali del mercato mobiliare titoli, organizzatori di negoziazioni, organismi di compensazione e persone che svolgono le funzioni di controparte centrale.
L'enorme lavoro svolto dal regolatore per unificare le metriche di segnalazione e sviluppare una tassonomia XBRL per gli NFI, i regolamenti correlati e un convertitore XBRL, insieme a una scadenza rigorosa per la transizione all'XBRL per gli NFI, indica una determinazione a ridimensionare questo approccio progressivo agli istituti di credito il prima possibile. La decisione sulla fattibilità di tale passo sarà presa in seguito ai risultati del passaggio dell'NFO a XBRL. Se positivi, gli approcci utilizzati per sviluppare una tassonomia XBREL per le NFE formeranno la base degli approcci per lo sviluppo di una tassonomia per le banche.
Cos'è la tassonomia XBRL?
Una tassonomia XBRL è una descrizione di dati e indicatori, dotati di caratteristiche analitiche dettagliate, che i soggetti segnalanti devono presentare al regolatore. La tassonomia XBRL per NFE combina una serie di dati in relazione al piano dei conti unificato (UCA), nonché indicatori contabili (BFO), elementi IFRS e indicatori statistici di vigilanza. Questa composizione dei dati è sufficiente per ottenere tutte le necessarie forme di controllo contabile (finanziario), di vigilanza e di segnalazione statistica da parte del regolatore.
La tassonomia XBRL per NFE è sviluppata utilizzando un approccio incentrato sui dati. Ciò significa che i dati raccolti vengono eliminati da indicatori duplicati e ridondanti e vengono forniti al regolatore sotto forma di strutture multidimensionali costruite sulla base di conti, parti di conti e indicatori statistici di vigilanza in quelle sezioni analitiche che sono richieste dal regolatore per analisi avanzata dei dati (ad esempio, principali valute, concentrazione geografica, scadenza attesa, ecc.). Allo stesso tempo, la tassonomia include elementi di un approccio form-centric, quando ogni indicatore di rendicontazione è identificato a livello di entità economiche nel BFO. Questa è una visualizzazione più familiare sui rapporti per gli utenti, che semplifica i primi passaggi per padroneggiare un nuovo formato per la sua consegna. La tassonomia implementa più di 5000 regole di convalida, comprese quelle del consueto tipo di controllo interform.
La tassonomia finale delle segnalazioni contabili, di vigilanza e statistiche per le NFO è stata pubblicata sul sito web della Banca di Russia il 31 ottobre 2017. Aggiornamento della tassonomia per l'introduzione di nuovi requisiti di vigilanza, ecc. le modifiche che interessino meno del 15% degli indicatori e/o delle sezioni analitiche saranno effettuate in maniera pianificata almeno due volte l'anno. Secondo la normativa stabilita per il 2018, le tassonomie aggiornate saranno pubblicate il 28 febbraio e il 31 agosto ed entreranno in vigore rispettivamente il 1° luglio 2018 e il 1° gennaio 2019. Sono accettabili anche aggiornamenti più grandi. In tali casi, verrà sviluppato per loro un piano di cambiamento separato.
Come è organizzato il processo di preparazione e invio dei report in formato XBRL?
Se descriviamo il processo di generazione dei rapporti XBRL "sulle dita", si tratta di compilare moduli di segnalazione, ma più dettagliati dei soliti. Devono essere inseriti manualmente o caricati da un file esterno dati e indicatori nelle sezioni analitiche richieste. Durante la compilazione, i duplicati vengono automaticamente esclusi, ovvero l'indicatore inserito una volta viene visualizzato in tutti i moduli in cui viene riutilizzato. Dopo la compilazione è disponibile la validazione automatica dei dati, ovvero il controllo del rispetto del formato, delle regole aritmetiche e logiche, il confronto con i dati storici di reporting e la correzione degli errori rilevati.
Secondo questo principio, il software "Converter" è organizzato per la raccolta di rapporti di NFO in formato XBRL, che viene presentato gratuitamente dalla Banca di Russia. Il risultato del lavoro del Convertitore è un file in formato XBRL, che può essere firmato con una firma elettronica qualificata avanzata e trasferito al regolatore attraverso il conto personale di un operatore del mercato finanziario. Si prevede che nel 2021 "Converter" cesserà di esistere e le organizzazioni prepareranno file di report in formato XBRL, basandosi sulle proprie soluzioni IT.
Non preoccuparti di questo, ci sono molti prodotti software commerciali e gratuiti sul mercato per convertire i dati in formato XBRL. Tutti i convertitori XBRL funzionano quasi sullo stesso principio del "Convertitore" della Banca di Russia:
- Il convertitore XBRL riceve, da un lato, qualsiasi tassonomia XBRL (nel nostro caso, la tassonomia della Banca di Russia), dall'altro un file esterno di un determinato formato con i dati e gli indicatori dell'entità segnalante. Il convertitore XBRL riempie automaticamente la tassonomia con i dati, valuta i dati per la conformità con le tassonomie dei controlli aziendali, segnala gli errori secondo necessità. Questo ciclo di convalida può essere ripetuto più volte fino a quando il file dati esterno non viene convertito in formato XBRL senza errori L'output del convertitore XBRL è un file in formato XBRL che può essere firmato e inviato al regolatore.
Tuttavia, la principale difficoltà nella preparazione di report in formato XBRL non è la conversione in sé, ma la preparazione di dati e indicatori primari che verranno convertiti in formato XBRL.
Perché il passaggio a XBRL espone problemi di qualità dei dati per i rapporti?
L'obiettivo chiave della transizione al formato di segnalazione XBRL - aumentare la trasparenza delle informazioni, l'affidabilità e la qualità della segnalazione - è raggiunto fornendo al regolatore non moduli di segnalazione già pronti, ma uno strato di dati e indicatori dettagliati, sul in base al quale dal lato del regolatore:
- possono essere calcolate tutte le forme di reporting contabile, finanziario, di vigilanza e statistico di controllo, possono essere effettuati controlli incrociati di tutte le forme di reporting contemporaneamente.
Ciò significa che il passaggio a XBRL può far emergere problemi profondi con la qualità dei dati utilizzati dalle organizzazioni nel reporting: completezza, accuratezza e coerenza. Inoltre, poiché il reporting XBRL diventerà più granulare, verranno aggiunti attributi analitici per indicatori e così via, inizialmente i dati del dettaglio richiesto e nelle sezioni analitiche necessarie nei sistemi contabili potrebbero semplicemente non essere disponibili. Ci vorrà tempo prima che i fornitori di moduli di contabilità finalizzino il loro software e le organizzazioni modernizzino i processi organizzativi per avvicinare i dati grezzi a ciò che richiede la tassonomia.
Il futuro della segnalazione regolamentare degli enti creditizi, vista la portata dei prossimi cambiamenti, potrebbe arrivare quasi domani. Vale la pena pensare in anticipo alla preparazione dell'infrastruttura informatica delle banche per la transizione di XBRL, principalmente dal punto di vista del supporto dei processi di consolidamento dei dati primari, garantendo la loro qualità e arricchendo le analisi mancanti. L'esperienza dei progetti pilota per il passaggio a XBRL, implementati nell'NFO, indica che lo strumento informatico più efficace per risolvere questi problemi è il data warehouse (DW). Come dimostra la pratica, occorrono almeno due anni per implementare il CD sulla scala di una banca universale. È possibile che sia giunto il momento per gli istituti di credito di pensare seriamente all'opportunità di implementare tali soluzioni.
“Il nostro Fondo è entrato nel gruppo pilota del regolatore alla fine del 2016. Siamo lieti che in quasi un anno siamo riusciti a introdurre la consegna della rendicontazione in formato XBRL, tenendo conto del fatto che sono ancora pochissimi gli specialisti e le aziende nel nostro paese che possono implementare il sistema necessario per questo, semplicemente per alla mancanza di un tale formato sul mercato russo prima. L'attuazione di questo progetto migliorerà la qualità e l'affidabilità dei dati di rendicontazione finanziaria forniti in conformità con gli standard internazionali "
Denis Rudomanenko
Direttore Generale di NPF LUKOIL-GARANT JSC
“Nel complesso, siamo soddisfatti della nostra collaborazione con il gruppo di società Homnet. In particolare, vorrei sottolineare, in primo luogo, la proficua interazione con il project manager da parte del Gruppo di aziende Homnet nella fase di implementazione e, in secondo luogo, la capacità di risolvere problemi gestionali complessi con i rappresentanti dell'azienda. Una combinazione di due programmi è di notevole valore: i dati dal database HOMNET: NFO vengono caricati automaticamente nel prodotto HOMNET: XBRL. Come piacevole aggiunta, valutiamo positivamente la possibilità di elaborare i rapporti sotto la licenza della società di gestione, insieme alla segnalazione del partecipante professionale sotto la licenza della società di gestione. "
Sergey Stukalov
Direttore Generale di OJSC RONIN Trust
“Come risultato del progetto, disponiamo di un sistema di reporting mirato in formato XBRL. Il sistema ha già generato un pacchetto di segnalazione da presentare alla Banca di Russia per il primo trimestre del 2018. Prima della presentazione, le dichiarazioni sono state anche verificate nel sistema secondo i criteri di verifica della Banca di Russia. Di conseguenza, la segnalazione è stata presentata con successo e accettata dalla Banca di Russia come corretta".
Alexey Fat
Direttore Generale della Società di Investimento "Trend"
“L'esperienza nell'implementazione di tali progetti, in particolare l'automazione della preparazione dei report in formato XBRL nelle società di gestione, la disponibilità di una soluzione software già pronta che ci consente di lavorare comodamente con una grande quantità di dati, ha determinato la nostra scelta. Così, il Gruppo di società Homnet è diventato l'Esecutore del progetto per il passaggio a XBRL, la cui proposta è stata per noi ottimale. "
Maria Ivanova
Direttore Generale del Regno Unito "SK-CAPITAL"
“Abbiamo nuovamente dato la preferenza a Homnet Group nell'implementazione del progetto per l'implementazione del formato XBRL per una serie di ottime ragioni. In primo luogo, il venditore ha la propria soluzione software per il passaggio a XBRL e un'esperienza di successo della sua implementazione in grandi società di investimento. In secondo luogo, le soluzioni "HOMNET: NFO" e "HOMNET: XBRL" in combinazione consentono non solo di raccogliere e inviare segnalazioni in conformità con i requisiti del regolatore, ma anche di farlo nel più breve tempo possibile e comodamente, a condizione che devono lavorare con una quantità di dati sufficientemente grande... Pertanto, i rapporti dal programma di contabilità si ottengono con un clic di un pulsante, questa funzione consente di risparmiare molto tempo e semplifica la vita dei nostri dipendenti. "
Maxim Romanov
Direttore del Centro Investimenti "Centro Analitico"
“L'esperienza di implementazione di progetti simili in altri NPF, la partecipazione ai gruppi di lavoro della Banca Centrale della Federazione Russa su XBRL e la disponibilità di una soluzione software già pronta testata nei NPF che fanno parte del gruppo pilota della Banca Centrale della Federazione Russa ha determinato la nostra scelta. Così, Homnet Group of Companies è diventato l'esecutore del progetto per il passaggio a XBRL, la cui proposta è stata ottimale per noi. "
Irina Baranova
assistente del capo contabile
“Il progetto implementato ci ha permesso di soddisfare i requisiti della Banca Centrale della Federazione Russa (Bank of Russia) in termini di transizione a un nuovo formato obbligatorio, il che significa che l'obiettivo principale del progetto è stato raggiunto. A questo proposito, vorremmo esprimere la nostra gratitudine al team di esperti del Gruppo di società Homnet per un approccio flessibile al nostro progetto, efficienza e professionalità nello svolgere il lavoro nell'ambito di questo progetto "
Andrea di Costantinopoli
Direttore generale di LLC "Società di gestione" Investimenti a lungo termine "
All'inizio del progetto, abbiamo deciso di prendere in considerazione proposte solo da quei fornitori che hanno un modulo XBRL già pronto con tecnologia di implementazione già testata. Pertanto, volevamo che il progetto fosse implementato in modo rapido e "indolore" per la nostra azienda. Naturalmente avevamo anche dei requisiti per il programma stesso, quelli fondamentali erano la capacità del programma di integrarsi con i sistemi contabili su ENP, i sistemi di back-office, i data warehouse e la capacità di raccogliere correttamente gli indicatori necessari per la generazione di report in formato XBRL. Sulla base dell'analisi delle proposte, abbiamo scelto l'opzione migliore per noi: il modulo "HOMNET: XBRL"
Svetlana Larina
Vice Direttore Generale-Controllore
“Nell'ambito del progetto di automazione della preparazione dei report in formato XBRL, abbiamo dovuto scegliere una soluzione software e il Project Executor. Nell'analizzare le proposte, ovviamente, prima di tutto, abbiamo prestato attenzione all'esperienza del fornitore IT nell'implementazione del formato XBRL nelle società di gestione. A quel tempo, il gruppo di società Homnet aveva già implementato molti progetti nelle più grandi società di gestione basati sul proprio software HOMNET: XBRL. La comprovata tecnologia di implementazione del modulo "HOMNET: XBRL", l'elevata disponibilità del prodotto e la sua funzionalità sono diventati i criteri decisivi nel prendere una decisione "
Alexey Domanov
Direttore Generale di CJSC "UK" Eurasia "
Per preparare un pacchetto di reportistica completo (BFO, NSO) in formato XBRL, gli specialisti di Homnet Consulting hanno sviluppato una soluzione unica: Omelie XBRL.
Il modulo Homnet XBRL contiene le seguenti funzionalità:
- Deposito
- visualizzazione
- automaticamente dai sistemi di contabilità (dati contabili sulla FNU)*
- attraverso interfacce di integrazione (API) con sistemi esterni
- tramite interfacce di input manuale
- secondo le specifiche Defenition + Presentation
- secondo la specifica Table Linkbase 1.0
* - la consegna del modulo include un Case con le impostazioni per la preparazione di un pacchetto completo di reportistica (BFO, supervisione, statistica) in formato XBRL.
"Homnet Consulting" nel gruppo di lavoro della Banca Centrale
La Banca Centrale della Federazione Russa ha istituito un gruppo di lavoro per lo sviluppo e l'implementazione di un formato di reporting elettronico basato sulle specifiche XBRL, che include i principali specialisti di Homnet Consulting.
Nell'ambito della direzione tecnologica del gruppo di lavoro, sono già stati sviluppati requisiti funzionali:
- Sistema di amministrazione della tassonomia XBRL
- "Sistema per la raccolta e l'elaborazione delle segnalazioni della NFO"
- "Enterprise Data Warehouse, database transazionale ed ETL nella parte XBRL"
- al software che fornisce la conversione dei dati di reporting NFO in XBRL
Il progetto pilota è un focus group di oltre 10 società, istituito per testare e mettere a punto la tassonomia XBRL della Banca di Russia e un nuovo sistema di reporting in fase di sviluppo. Le società del gruppo sono partecipanti al mercato finanziario e presenteranno i dati di segnalazione in formato XBRL alla Banca di Russia in modalità test da aprile 2017.
Un passo fondamentale nell'attuazione della transizione della segnalazione al formato XBRL è stata la pubblicazione, nel marzo 2016, della tassonomia XBRL di base della Banca di Russia, che contiene gli indicatori di segnalazione delle entità assicurative e dei fondi pensione non statali.
La tassonomia XBRL di base è un insieme di metadati, modello di dati, descrizioni dei moduli di segnalazione, l'ordine della loro formazione e il controllo interforme, formato secondo determinate regole, progettato per familiarizzare con esso i partecipanti al mercato.
Caratteristiche dello sviluppo finale della tassonomia
- I requisiti della Banca di Russia per la segnalazione di indicatori e sezioni analitiche, formati nella fase di sviluppo di una tassonomia estesa, non dovrebbero cambiare in modo significativo (più del 10%) nella fase di sviluppo della tassonomia finale.
- Un approccio e metodi unificati per lo sviluppo della tassonomia per diversi tipi di NFE.
- Dati altamente dettagliati, più di 20.000 indicatori e più di 20 sezioni analitiche.
- Tassonomia estesa:
- base per i test nell'ambito di un progetto pilota,
- una base per testare i sistemi IT della Banca di Russia e il software Converter.
27/12/2016, mar, 16:01, ora di Mosca, testo: Denis Voeikov
La Banca centrale ha avviato un progetto pilota per ricevere segnalazioni da istituti finanziari non creditizi in un nuovo formato digitale XBRL. Gli editori di CNews hanno discusso le prospettive della sua implementazione con i rappresentanti delle aziende IT incluse nel gruppo di lavoro sull'implementazione di XBRL presso la Banca centrale.
CB ha iniziato il pilota XBRL
Come è noto a CNews, la Bank of Russia (Central Bank, Central Bank) ha iniziato in modalità test a ricevere i dati di reporting da una serie di organizzazioni vigilate, preparati utilizzando appositi modelli, per la loro successiva conversione in formato XBRL (dall'inglese eXtensible Business Reporting Language - un linguaggio espandibile di reporting aziendale). Al momento, il regolatore sta introducendo questo formato per la raccolta e l'elaborazione di segnalazioni da organizzazioni finanziarie non creditizie (NFO - compagnie assicurative, fondi di investimento e pensione, intermediari, organizzazioni di microfinanza, cooperative di credito, ecc.). 21 società stanno partecipando al progetto pilota, comprese le filiali di Sberbank, Alfa-Bank e Tinkoff Bank, le borse di Mosca e San Pietroburgo, NPF Lukoil-Garant e altre.
Secondo il capo del Dipartimento per la raccolta e l'elaborazione delle segnalazioni della NFO in Banca Centrale Olga Goncharova, dal 1° gennaio 2018 la presentazione delle segnalazioni alla Banca di Russia nel nuovo formato diventerà obbligatoria per la maggior parte delle NFO. Ricordiamo che ora la Banca Centrale lo accetta in XML e nell'ancor più vecchio formato EDIFACT.
Il lancio del progetto è stato preceduto da uno studio biennale su larga scala della Banca centrale, in base ai cui risultati XBRL ha ricevuto la migliore valutazione completa confrontandolo con altri formati di scambio di dati elettronici: XML, SDMX, EDIFACT, FpML .
Si noti che con ordinanza del 1 settembre 2015, la Banca centrale ha avviato la creazione di un gruppo di lavoro sull'attuazione di XBRL, che comprendeva, oltre ai dipendenti del regolatore, rappresentanti di numerosi ministeri e servizi federali, banche commerciali, NFO , società di consulenza, associazioni professionali e organizzazioni di autoregolamentazione, nonché aziende IT potenzialmente pronte a offrire le loro soluzioni al mercato emergente in Russia. Di seguito forniamo i commenti di alcune di queste società IT.
Olga Goncharova: "Il passaggio a XBRL per i partecipanti al mercato NFO significa l'ottimizzazione del processo di segnalazione alla Banca di Russia, nonché una riduzione del volume dei dati presentati eliminando il problema della duplicazione"
Alla fine del 2017, la Banca Centrale intende determinare la possibilità di ridimensionare il formato XBRL agli istituti di credito.
Perché XBRL viene implementato?
In una conversazione con CNews, Olga Goncharova ha notato che XBRL ha una struttura dati gerarchica con proprietà specifiche del settore finanziario. "Il passaggio a XBRL per i partecipanti al mercato NFO significa snellire il processo di segnalazione alla Banca di Russia, oltre a ridurre il volume dei dati presentati eliminando il problema della duplicazione", ha affermato.
La stessa banca centrale considera i principali vantaggi di XBRL come una migliore qualità e accessibilità dei dati, capacità analitiche migliorate e trasparenza delle informazioni. "Inoltre, il passaggio a XBRL significa integrazione nello spazio finanziario globale", aggiunge Goncharova. “Il formato XBRL è già utilizzato dalla maggior parte dei paesi del G20 e nel 2015 la Banca di Russia è entrata a far parte del consorzio internazionale XBRL International come giurisdizione russa temporanea”.
Tecnologie per la transizione
Per fornire report in formato XBRL, le organizzazioni potranno utilizzare un convertitore di dati gratuito come primo passo. È in fase di sviluppo e sarà presentato all'inizio del 2017. È vero, come ha affermato Goncharova, la Banca centrale ha abbandonato l'idea del suo supporto a tempo indeterminato: l'uso gratuito del convertitore è previsto per il periodo fino al 2021. “Vogliamo promuovere il utilizzo del nuovo formato all'interno delle nostre organizzazioni supervisionate, - spiega le ragioni di questa decisione di Goncharova. “Con il convertitore in atto, il mercato non avrà alcun incentivo a passare a XBRL, le aziende continueranno a caricare dati non strutturati sul convertitore. Ma vogliamo ancora migliorare la qualità di questi dati grazie agli sforzi delle stesse organizzazioni vigilate".
Pertanto, il regolatore intende spronare i partecipanti al mercato a utilizzare soluzioni IT proprie o di terze parti integrate nella propria infrastruttura IT e consentire anche a questi prodotti di essere utilizzati per un'analisi interna più approfondita delle proprie informazioni.
Nel primo trimestre 2016, la Banca centrale ha rilasciato una tassonomia XBRL di base per le segnalazioni contabili (finanziarie) e di vigilanza di alcuni tipi di NSF (la sua versione ampliata è diventata disponibile il 31 ottobre 2016). “Se i fornitori IT vogliono andare oltre e scrivere alcuni sistemi di contabilità interna in XBRL, espandendolo in questo senso, allora terremo conto di queste estensioni. Per noi è importante che la tassonomia si espanda in modo controllato, in modo da non iniziare a parlare in lingue diverse ", aggiunge Goncharova.
Difficoltà di transizione dal punto di vista della Banca Centrale
Le imminenti difficoltà nel processo di transizione dell'NFO a XBRL nella Banca Centrale sono divise in due categorie: metodologiche e tecnologiche. "Al momento, le organizzazioni non sostengono costi significativi durante la transizione", afferma Goncharova. “Tuttavia, possiamo parlare dei costi della formazione del personale per lavorare con il nuovo formato e dell'acquisto di software XBRL specializzato in futuro. Cioè, i costi ci saranno sicuramente, ma i benefici del passaggio al nuovo format li supereranno nettamente".
Preparare il mercato alla transizione
La Banca centrale indica che per facilitare la transizione delle NFO, vengono forniti servizi di consulenza. "In caso di richiesta di seminari di formazione da parte dei partecipanti al mercato NFO, ci incontriamo a metà strada e organizziamo tali eventi gratuitamente", afferma Goncharova. "Teniamo anche riunioni di lavoro regolari con i rappresentanti delle principali università in Russia, durante le quali discutiamo la gamma di attività educative necessarie, il contenuto e le prospettive dei futuri programmi educativi su argomenti XBRL". Su iniziativa e con la partecipazione della Banca di Russia, è stato anche tradotto in russo il libro "XBRL for Dummies", progettato per familiarizzare gli operatori di mercato con questo formato in una forma accessibile.
Una prospettiva XBRL per l'interazione tra agenzie
In quanto formato con ampie capacità analitiche, XBRL può essere utilizzato non solo per il reporting finanziario: molti paesi, nel quadro di una tendenza globale generale, lo utilizzano sia all'interno dei singoli dipartimenti che nell'interazione interdipartimentale.
Olga Goncharova ricorda che la Banca centrale ha sviluppato una tabella di marcia per lo sviluppo dell'interazione elettronica nel mercato finanziario, approvata e firmata dal governo nel maggio 2015. Una delle sue attività è elaborare il concetto di introduzione di un moderno scambio di dati di reporting unificato formato per i partecipanti al mercato finanziario e al settore reale dell'economia con tutti i dipartimenti interessati. "Stiamo preparando questo concetto, è stato creato un gruppo di lavoro con la partecipazione del Ministero delle telecomunicazioni e delle comunicazioni di massa e del Ministero dello sviluppo economico, che si è già riunito più volte", afferma Goncharova. - Si prevede che il concept sarà pronto nella prima metà del 2017.
Commenti delle aziende IT incluse nel gruppo di lavoro della Banca centrale
Sulla promessa di XBRL
Head of Cognitive Value Consulting presso IBM Central and Eastern Europe Vitaly Vereshchagin XBRL non ha dubbi sulla promessa di XBRL. "È stato confermato da numerosi progetti di successo in vari paesi in cui la tassonomia XBRL viene utilizzata a fini di rendicontazione sia dalle autorità di regolamentazione delle borse e dei titoli che dalle autorità bancarie, dalle autorità fiscali e dalle agenzie statistiche nazionali", afferma.
Il direttore del dipartimento per i rapporti con la Banca di Russia dell'IBS è d'accordo con lui. Alexey Saveliev, che ritiene che il passaggio a XBRL darà alla Banca Centrale e all'intera comunità finanziaria russa molti vantaggi in termini di unificazione e semplificazione delle procedure di segnalazione.
“Considerando che in Russia vengono utilizzati più standard contemporaneamente (Clicquot, PTK PSD e anche XML per il formato 3462-U), portare tutti i report in un unico formato internazionale ci sembra promettente, dato che XBRL è aperto ed estensibile ”, sostengono alla società Flexoft. “Inoltre, l'uso di XML come base di questo formato sembra essere giustificato. La prospettiva di XBRL è determinata anche dal fatto che con il passaggio allo standard internazionale, la Banca di Russia, forse, apporterà meno spesso modifiche ai moduli di segnalazione ".
Capo del dipartimento XBRL presso Homnet Consulting Ilya Smernikov ritiene corretto il passaggio alla rendicontazione in un nuovo formato, sottolineando che la sua attuazione contribuisce alla soluzione di una serie di problematiche sia per le strutture vigilate dalla Banca Centrale sia per lo stesso regolatore. "Le organizzazioni preparano molti report diversi, che spesso si sovrappongono, contengono diverse versioni di 'verità', richiedono molto tempo e, di conseguenza, possono contenere errori", afferma. - Vediamo le prospettive per l'uso di XBRL nel trasferire alla sua base i rapporti di gestione e le interazioni interorganizzative (tra le organizzazioni stesse e le loro controparti). Questi ultimi sono possibili proprio grazie alle regole uniformi stabilite in XBRL. "
“Il passaggio a uno standard di rendicontazione unificato per l'intero mercato finanziario non è solo il passo giusto. Questa è l'unica opportunità per gestire lo sviluppo ei rischi in questo mercato, - afferma il direttore dello sviluppo strategico, membro del consiglio di amministrazione del gruppo CFT. Alexander Pogudin... - Tutti i giocatori dovrebbero essere misurabili e controllati e l'approccio al controllo dovrebbe essere lo stesso per tutti, standardizzato. Il fatto che sia stato scelto il formato XBRL non è male: c'è un bagaglio di esperienza internazionale e di tecnologie a disposizione».
Open Business Solutions considera XBRL il formato ottimale per il controllo. "Ma i partecipanti al mercato dovranno costruire nuovi processi aziendali per registrare le loro operazioni e automatizzarle più a fondo", aggiungono gli interlocutori di CNews. - Il motivo non è solo in XBRL in quanto tale, ma nei cambiamenti nella contabilità: il passaggio al "Piano dei conti unificato" e al "Set unificato di indicatori per le segnalazioni contabili, di vigilanza e statistiche".
Partner, Direttore delle Operazioni e dello Sviluppo Tecnologico di Neoflex Elena Lukutina vede XBRL come promettente per le istituzioni finanziarie non bancarie. "Nel caso del settore bancario, la valutazione di una possibile transizione verso l'accettazione dei rapporti della Banca centrale nel formato XBRL non è così univoca", ha affermato. - La metodologia esistente per la formazione dei dati per la segnalazione, destinata alle banche, è formata da decenni. Consente di raccogliere dati in diverse sezioni e nel modulo esistente. È improbabile che nel prossimo futuro si possa sostituire proprio il metodo di raccolta dei dati”. Allo stesso tempo, Lukutina osserva ancora che l'uso di XBRL è possibile anche per le banche. "Ma devi capire che questo può richiedere più tempo di quanto sembri a prima vista", dice.
Vice Direttore Generale di SAP CIS Dmitry Krasyukov in relazione all'introduzione di XBRL, sottolinea che è soprattutto il fatto stesso del passaggio dal reporting basato su moduli a quello basato su indicatori ad essere importante. "Oggi ci sono circa 800 regolamenti che stabiliscono requisiti per circa 1000 forme di rendicontazione non finanziaria", afferma. "L'approccio XBRL semplificherà il processo di segnalazione, migliorerà la qualità dell'ambiente normativo e faciliterà lo scambio di dati tra i diversi reparti, il che rappresenta un ulteriore vantaggio per l'azienda".
Direttore del Dipartimento "Soluzioni BI e Reporting" della società "Diasoft" Nikolay Makarevich ritiene corretto il passaggio a XBRL, definendo ambizioso questo progetto. "Insieme al passaggio a XBRL, sta cambiando il modo di inviare i rapporti, ovvero c'è una transizione dai moduli ai dati dettagliati", spiega la sua posizione. - In effetti, il passaggio a XBRL porta alla necessità di costruire la giusta architettura IT per il reporting. E strada facendo, sarà necessario risolvere molti problemi tecnici legati all'elaborazione di una grande quantità di informazioni, soprattutto quando i grandi giocatori passeranno al nuovo formato. Pertanto, il fatto che i primi a effettuare la transizione siano i soggetti del mercato assicurativo e dei fondi pensione non statali - la tattica giusta. La piccola quantità di dati in queste organizzazioni consentirà di apportare i miglioramenti necessari senza sovraccaricare il sistema".
Colvir Software Solutions ritiene che XBRL oggi rifletta le migliori pratiche globali negli standard di comunicazione aziendale. Allo stesso tempo, l'azienda sottolinea che ora sono noti due modelli di sviluppo XBRL, che utilizzano una tassonomia aperta e una chiusa. “I report con tassonomia chiusa contengono campi obbligatori predeterminati dal regolatore che possono essere compilati automaticamente dai database delle organizzazioni che generano i report”, hanno spiegato gli interlocutori di CNews. - Open Taxonomy fornisce all'utente uno strumento che consente all'utente di contrassegnare qualsiasi informazione come "elemento tassonomico" a sua discrezione. I report con una tassonomia aperta non hanno una struttura rigida, si perde la chiarezza delle informazioni e il report diventa scomodo da usare. Questo modello aumenta la complessità del reporting e il costo del software. La nostra azienda sostiene l'uso di un modello di tassonomia chiusa."
Zebra Design Bureau è convinto che XBRL offra un alto potenziale per aumentare l'efficienza della raccolta, verifica ed elaborazione di grandi volumi di dati principalmente finanziari. “D'altra parte, l'esperienza di implementazione in un certo numero di paesi (USA, UK) mostra la presenza di problemi fondamentali: la natura chiusa e il basso livello di sviluppo e disponibilità del software, l'età dello standard (derivante da XML) , che, insieme al conservatorismo dei rappresentanti dell'infrastruttura finanziaria, ostacola la potenziale transizione verso analoghi più moderni di XML, nonché un livello insufficiente di sviluppo dell'infrastruttura, che scredita l'ideologia di XBRL e i benefici dal suo utilizzo (velocità di formazione, affidabilità, assenza di errori, leggibilità automatica), "afferma l'azienda. I rappresentanti di Zebra considerano XBRL la soluzione ottimale per le funzioni di supervisione della Banca centrale. "L'approccio scelto e la metodologia per lo sviluppo della tassonomia, nonché la qualità delle decisioni preliminari, sono discutibili", aggiungono.
Responsabile dei progetti del dipartimento software bancario di RS-Bank presso R-Style Softlab Igor Serdyuk guarda con ottimismo all'introduzione del nuovo format. "È importante capire che non solo il formato dei dati e i principi di rendicontazione stanno cambiando, ma anche le tecnologie di interazione con la Banca centrale della Federazione Russa", afferma. - Appare un'unica finestra di interazione con l'Autorità attraverso un account personale, vengono introdotte norme per apportare integrazioni e modifiche al nuovo format. D'ora in poi ci sono date prefissate in cui la Banca Centrale può apportare modifiche (al momento ci sono due date all'anno, in primavera e in autunno). Questo è molto diverso in senso positivo dalla situazione che abbiamo ora. Al momento, i meccanismi che regolano le modifiche alla legislazione sono tutt'altro che ideali e dall'esterno si avverte il loro caos. Non è raro che l'intervallo di tempo dal rilascio della versione finale di un atto normativo all'inizio della sua validità sia criticamente piccolo per apportare modifiche ai meccanismi di segnalazione, il che, a sua volta, non porta alcun risultato positivo nemmeno organizzazioni controllate dalla Banca Centrale della Federazione Russa, o agli sviluppatori che automatizzano le loro attività".
Informazioni sulle soluzioni XBRL native
Secondo Vitaly Vereshchagin, IBM dispone già di un prodotto Cognos Disclosure Management che supporta il reporting e l'interazione con il regolatore in formato XBRL. "Lavora già con una serie di tassonomie, come il reporting Solvency II XBRL (EIOPA), il reporting CRDIV XBRL (EBA), ecc.", spiega. "Anche la tassonomia XBRL per le istituzioni finanziarie non bancarie della giurisdizione russa XBRL International può essere inclusa nell'elenco delle specifiche supportate da questo prodotto."
Alexey Saveliev afferma che IBS prevede di lavorare con il formato XBRL come parte dello sviluppo di applicazioni specializzate per la Banca centrale. "Per quanto riguarda lo sviluppo di prodotti unici per lavorare con il reporting, il progetto pilota russo per la Banca centrale è solo in una fase iniziale di sviluppo, quindi è troppo presto per parlare dell'emergere di nuove soluzioni in questo mercato", ha affermato. - La domanda di prodotti IT per lavorare con XBRL è limitata a causa dell'attenzione su un piccolo settore dell'economia russa: l'NFO. Di norma, hanno un budget IT modesto, quindi solo un prodotto economico disponibile per tali aziende in termini di prezzo può diventare davvero rilevante. Allo stesso tempo, gli sviluppatori devono capire che i costi di manutenzione saranno significativi. Ad esempio, la Banca centrale, secondo le nostre informazioni, prevede di rilasciare modifiche alla rendicontazione XBRL ogni sei mesi, che richiederanno miglioramenti regolari e, di conseguenza, investimenti finanziari nel prodotto ".
Igor Serdyuk osserva che R-Style Softlab sta lavorando attivamente per automatizzare il processo di segnalazione in XBRL. "In linea con i nostri piani attuali, il rilascio del prodotto è previsto per il quarto trimestre del 2017", afferma. "Il prodotto avrà diverse opzioni di consegna su misura per le esigenze specifiche dei clienti, il che renderà il passaggio al nuovo formato il più conveniente possibile".
Dmitry Krasyukov sottolinea che la soluzione SAP Disclosure Management per la preparazione dei report, anche in formato XBRL, è sul mercato da diverso tempo. "Il reporting XBRL non è un progetto di implementazione software una tantum", afferma. - Ovviamente, nella fase iniziale di attuazione, il regolatore apporterà spesso modifiche alla tassonomia. Implicheranno non solo il riadeguamento del sistema di segnalazione, ma possono anche richiedere modifiche nella composizione dei dati di origine. Se la quantità di dati richiesti è significativa e le modifiche si verificano abbastanza frequentemente, ciò può presentare difficoltà anche per gli organismi vigilati. Per questo motivo, il mercato delle soluzioni XBRL interesserà principalmente le società di servizi e gli integratori che impostano e mantengono sistemi di reporting. "
Zebra ha dichiarato a CNews che la società non prevede di rilasciare sul mercato nuove soluzioni già pronte. "Il mercato del software XBRL è altamente frammentato: oltre a diverse major internazionali e ai più grandi integratori, si formerà un piccolo mercato per i servizi di consulenza e certificazione presso o vicino a loro", ritiene l'ufficio di progettazione. "Non prevediamo la comparsa di prodotti software fondamentalmente nuovi, separati dai comuni sistemi ERP, in quantità significative".
Sebbene Colvir non preveda di avere un prodotto XBRL separato, sarà possibile per i clienti esistenti inviare i report a XBRL man mano che i prodotti dell'azienda vengono aggiornati. "Per le nuove implementazioni, il formato XBRL sarà di serie", afferma Colvir. - L'inclusione della funzionalità XBRL nel sistema non aumenterà il costo della piattaforma e dei moduli di reporting stessi. Alcune soluzioni, a nostro avviso, saranno richieste solo nel periodo di transizione. Tuttavia, se la banca centrale sviluppa un modello di tassonomia aperta, le società commerciali offriranno varie soluzioni per tale segnalazione. Queste decisioni comporteranno investimenti significativi nello sviluppo del prodotto e comporteranno un aumento dei costi di manodopera durante l'implementazione, l'integrazione e il funzionamento. ”
Nikolay Makarevich osserva che la strategia di Diasoft include il supporto XBRL in vari prodotti per la contabilità e la rendicontazione di organizzazioni finanziarie di vario tipo. Oggi ci sono diversi progetti per lo sviluppo di tali prodotti. Il primo è volto a supportare un piano dei conti unificato nei sistemi contabili di banchi di pegno, MFO, NFO, compagnie assicurative, ecc. Il secondo dovrà consentire il supporto XBRL a livello di un sistema di reporting unificato.
"Abbiamo già un prodotto specializzato Flextera BI per gli istituti di credito", continua Makarevich. “Pertanto, siamo quasi pronti a trasferire a XBRL grandi player con un gran numero di sistemi contabili, una struttura contabile complessa e molte filiali, offrendo loro una soluzione di classe OLAP. E, infine, stiamo sviluppando un convertitore XBRL, un servizio cloud che trasformerà i dati da 1C e altri sistemi di contabilità in XBRL. Il convertitore avrà accesso a meccanismi di verifica e modifica, oltre alla possibilità di archiviare tutti i report nella cronologia".
Elena Lukutina ritiene che dal momento che la Banca centrale ha annunciato che fornirà il proprio convertitore, quest'area di serio interesse per le aziende IT non lo è. “Ma raccogliere informazioni e sviluppare dati per il reporting in formato XBRL è una nicchia potenzialmente interessante. Il convertitore in questo caso è parte integrante della soluzione, sottolinea. - Se parliamo del segmento bancario del mercato con cui lavora principalmente Neoflex, subito dopo che la Banca Centrale ha deciso di pianificare il trasferimento delle banche a un nuovo formato di reporting, saremo pronti a implementare nuove funzionalità per i nostri clienti. Non abbiamo bisogno di sviluppare strumenti fondamentalmente nuovi. I dati che abbiamo nel nostro sistema di reportistica Neoflex Reporting consentiranno di generare anche nuovi report”.
Open Business Solutions ha dichiarato a CNews di aver già rilasciato un prodotto software per tenere registri su un unico piano dei conti. La sua metodologia è stata sviluppata in collaborazione con il partenariato no-profit RTS. Il prodotto è basato sulla piattaforma 1C: Enterprise 8. A gennaio 2017 verrà rilasciato un comunicato con rendiconti contabili (finanziari). "Durante l'implementazione del reporting, ci concentriamo sulla tassonomia XBRL, in base alla quale creiamo sezioni analitiche e libri di riferimento nel nostro sistema", afferma l'azienda. - Dopo il passaggio dai moduli specificati alla consegna del file XBRL, il nostro software avrà già tutte le analisi necessarie secondo la tassonomia della Banca Centrale. Verrà implementato un meccanismo di aggiornamento della tassonomia”.
Flexoft osserva che l'azienda dispone già di un prodotto: l'archiviazione analitica DataForce FXL, che è essenzialmente un sistema di supporto alle decisioni gestionali, che include la creazione di report obbligatori e gestionali, analisi e campagne di marketing. "La soluzione è costruita utilizzando un modello di dati proprietario e strumenti di BI", afferma l'azienda. - Questo prodotto è utilizzato con successo in numerose banche russe ed è incluso nel registro unificato del software russo. È qui che abbiamo in programma di aggiungere il supporto XBRL. Tuttavia, non abbandoneremo i formati attualmente supportati, che consentiranno ai nostri clienti di effettuare una transizione graduale all'input XBRL. Non ci aspettiamo cambiamenti significativi nel mercato in termini di prospettive per i nuovi giocatori. Quelle aziende che ora stanno automatizzando il banking e il reporting in particolare continueranno a farlo con l'introduzione del formato XBRL e rimarranno anche i principali attori in questo settore".
Ilya Smernikov sottolinea che Homnet Consulting aveva esperienza in questa direzione anche prima delle iniziative della Banca Centrale per convertire la rendicontazione in formato XBRL. "Abbiamo sviluppato e portato sul mercato una linea di soluzioni di circolazione per automatizzare la contabilità e la preparazione dei rapporti - Homnet NFO", afferma. - Offriamo ai nostri clienti di generare report utilizzando il nostro software già per il primo trimestre del 2017. Su base individuale, siamo pronti per iniziare a consegnare e implementare il prodotto già nell'attuale 2016. Abbiamo in programma di portare il prodotto sul mercato come una soluzione di circolazione con debug che ha superato un test a tutti gli effetti mediante test reali in NFO che inviano rapporti di test in formato XBRL alla Banca centrale nel terzo trimestre del 2017 ".
Alexander Pogudin assicura che CFT supporterà prima il formato XBRL nei prodotti software per compagnie assicurative e fondi pensione privati, e poi nelle soluzioni per il settore bancario. "Non creeremo un prodotto separato: questa soluzione sarà integrata nei sistemi CFT esistenti", afferma. - Stiamo già testando soluzioni pilota. Il fatto è che CFT ha sviluppato software basato su metadati fin dall'inizio del suo lavoro. Il formato XBRL si basa su set di metadati che descrivono la struttura delle singole misure e le loro relazioni e inoltre sono suscettibili di calcoli matematici. Ciò consente, senza avere un cliente specifico e, di conseguenza, informazioni sui suoi clienti, aree di attività e natura delle transazioni, di prescrivere le funzioni principali che saranno necessarie nella vita. Allo stesso modo, ciò consentirà al regolatore, dopo aver ricevuto i dati sui risultati delle attività della banca in formato XBRL, ampliarlo e avere un'idea della natura delle operazioni e del livello dei rischi ".
