br. 6 2017 / (u PDF formatu)
br. 5 2017 / (PDF format)
br. 4 2017. / (u PDF formatu)
br. 3 2016. / (PDF format)
br. 2 2016 / (u PDF formatu)
Broj 1 2016 / (PDF format)
XBRL online tečaj
Obrazovni tečaj o XBRL-u osmišljen je za proučavanje elektroničkog formata za prikupljanje i obradu podataka o izvješćima na temelju XBRL specifikacija (eXtensible Business Reporting Language, proširivi jezik za poslovno izvješćivanje) od strane zaposlenika organizacija financijskih tržišta.
Glavni cilj izrade tečaja je pružiti zaposlenicima nekreditnih financijskih institucija potrebne informacije o XBRL-u, što će im olakšati prijelaz na podnošenje izvješća u XBRL formatu Banci Rusije.
Online tečaj zbirka je teorijskih materijala grupiranih po temama. Za provjeru i učvršćivanje stečenog znanja tijekom proučavanja modula kolegija, korisniku se nude testni zadaci, a za kontrolu - završno testiranje.
Pažnja!
U vezi sa stvaranjem mega regulatora financijskog tržišta na temelju Banke Rusije i konvergencijom regulatornih normi ruskog financijskog tržišta s regulatornim normama zemalja G20, postaje neophodno provesti niz sistemskih transformacija u području računovodstva, organizacije regulacije i nadzora, te prikupljanja i obrade izvješća od nekreditnih financijskih institucija (u daljnjem tekstu - NFO). Jedan od prioritetnih zadataka je prijenos NFI izvještavanja u jedinstveni suvremeni format prijenosa podataka za financijsko, nadzorno i drugo poslovno izvješćivanje temeljen na podatkovnom modelu obogaćenom opisima izvještajnih obrazaca, bibliotekama imenika i klasifikatora, pravilima za usklađivanje i provjeru podataka. .
Glavni ciljevi uvođenja jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje NFO su:
1. Uklanjanje redundancije i dupliranja izvještajnih podataka izgradnjom jedinstvenog sustava prikupljanja i obrade izvještaja za NFO blok temeljen na MSFI od strane megaregulatora;
2. Povećanje pouzdanosti i kvalitete izvještajnih podataka objedinjavanjem i automatiziranjem procesa;
3. Povećanje transparentnosti i otvorenosti financijskih informacija za sve sudionike na tržištu;
4. Unifikacija formata za međuresornu i međunarodnu elektroničku razmjenu podataka.
Uvođenje jedinstvenog elektroničkog formata za izvješćivanje NFO-a provest će se uzimajući u obzir vrijeme i opseg rada na projektima Banke Rusije u smislu uvođenja jedinstvenog kontnog plana za NFO-e, industrijske standarde za računovodstvo i izvješćivanje NFO-a, objedinjavanje zahtjeva za statističko izvješćivanje i izvješćivanje po redu nadzora NFO.
Glavni preduvjeti za implementaciju XBRL formata za organizacije u financijskom sektoru:
Banka Rusije prima značajnu količinu različitih vrsta NFO izvješća u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Izvješćivanje se koristi za analizu financijske situacije, prepoznavanje kršenja i negativnih trendova u aktivnostima nadziranih organizacija, svrhe državne statistike, praćenje stanja na tržištu i određivanje vektora njegovog razvoja.
Banka Rusije provodi sveobuhvatan rad na procjeni i provedbi najboljih međunarodnih praksi izvješćivanja u Rusiji. U tom smislu, Banka Rusije provodi različite projekte za razvoj postojećeg računovodstva, nadzornog i statističkog izvještavanja NFO-a, tehnologije za njegovo prikupljanje i obradu, kao i analizu i nadzor.
Upravni odbor Banke Rusije odobrio je provedbu projekta prelaska NFI-a na elektronički format izvješćivanja koji se temelji na specifikacijama XBRL (eXtensible Business Reporting Language) (dalje u tekstu XBRL Projekt za NFI-e).
Implementacija XBRL projekta za NFO je prvi korak prema prelasku na jedinstveni elektronički format za sve sudionike na financijskom tržištu.
Projekt razvoja ciljane tehnologije za prikupljanje i obradu izvješća od nebankarskih financijskih institucija unutar opsega regulacije i nadzora Banke Rusije na temelju jedinstvenog elektroničkog formata XBRL zadnja je faza programa za stvaranje jedinstvenog skupa podataka na temelju Jedinstvenog kontnog plana temeljenog na MSFI, uzimajući u obzir nadzorne i statističke potrebe
Izvor: http://www.cbr.ru/finmarket/projects_xbrl1/
XBRL: Jednostavno o složenom - Poglavlje 1. Uvod
U 2015. Središnja banka Ruske Federacije pokrenula je projekt za prelazak nekreditnih financijskih institucija (NFI) na elektronički format za izvješćivanje podataka u XBRL formatu od 01.01.2018. Vrijeme se brzo približava, a NFE tek počinju shvaćati veličinu promjena koje dolaze.
Postoji dosta kvalitetnih materijala o XBRL-u na ruskom (mogu samo preporučiti knjigu XBRL za glupane, čiji je prijevod inicirala Centralna banka, iako ne na najbolji mogući način).
Želim popuniti ovu prazninu i predstaviti vam moju adaptaciju dobre brošure XBRL na običnom engleskom iz Batavije, koja govori o osnovama XBRL-a.
Prevodim u ime autora, malo nadopunjujem tekst korisnim linkovima. Nastojim se pridržavati terminologije Središnje banke Ruske Federacije s obzirom na izvorne uvjete. Počet ću s prvim poglavljima, a ako vas tema bude zanimala, dovršit ću prijevod. Komentirajte, postavljajte pitanja - reći ću vam sve što znam.
Roman Udaltsov
1. Uvod
Ovo poglavlje predstavlja samu knjigu i osnovne koncepte XBRL-a.
1.1. Što očekivati
Ako ste pogledali XBRL specifikaciju, znate da je to dokument od 158 stranica pun formalnih definicija. Takav je dokument potreban za ispravno definiranje XBRL-a.
Za nas normalne ljude, ova knjiga prikazuje bit XBRL specifikacije na jednostavnom ruskom jeziku. Trebao bi vam dati dobar uvid u to što je XBRL i kako se može koristiti. Uglavnom, knjiga se fokusira na XBRL funkcionalnost danu u specifikaciji.
Vas Ne Uronite u najsitnije detalje čitajući ovu knjigu. Ako vam je potrebna ova razina razumijevanja, npr. ako želite napisati vlastiti XBRL validator, trebali biste pažljivo proučiti formalnu specifikaciju. U svakom slučaju, ova će knjiga sigurno poslužiti kao uvod u uzbudljivi svijet XBRL-a.
ja također Ne Raspravljat ću o osnovnim tehničkim standardima kao što su XML, XML shema, XLink, XPath, XPointer itd. Ako niste dobro upoznati s ovim tehnologijama, provjerite stranicu World Wide Web Consortium (W3C) za popis preporučene literature ili bilo koju dobru knjigu o XML-u.
Izvor: https://habrahabr.ru/post/333636/
Što je XBRL?
XBRL je svjetski najčešće korišten otvoreni standard za razmjenu poslovnih informacija. XBRL omogućuje sudionicima na tržištu i regulatorima da izraze uobičajene zahtjeve poslovnog izvješćivanja korištenjem semantičkih sredstava.
Standard se temelji na proširivom jeziku za označavanje XML-a i koristi tehnologije povezane s XML-om kao što su XML shema, XLink, XPath i prostori imena. Jedan od glavnih ciljeva XBRL-a je reguliranje razmjene financijskih informacija, poput financijskih izvješća.
Specifikaciju jezika XBRL razvila je i objavila neovisna međunarodna organizacija XBRL International.
XBRL je temeljno sredstvo komunikacije i razmjene poslovnih informacija između poslovnih sustava.
Te se komunikacije temelje na opisima skupova metapodataka navedenih u taksonomijama, koji sadrže opis pojedinačnih pokazatelja izvješćivanja i odnosa između njih i drugih semantičkih elemenata taksonomija. Skup informacija za prijenos ili razmjenu sadržan je u takozvanoj XBRL instanci.
Osnovni koncepti suvremenih elektroničkih formata izvješća temeljenih na XML označavanju
Funkcionalnost XBRL-a
XBRL je pokrenuo Charles Hoffman, ovlašteni javni računovođa u Tacomi, Washington. Američki institut ovlaštenih javnih računovođa (AICPA) također je pridonio stvaranju neprofitne organizacije XBRL International.
Izvorni korisnici XBRL-a bili su regulatori poput Savezne korporacije za osiguranje depozita Sjedinjenih Država (U.S.
Pažnja!
Savezna korporacija za osiguranje depozita) i Odbor europskih bankovnih supervizora (CEBS).
XBRL se trenutno koristi u mnogim zemljama od strane regulatora burzi i vrijednosnih papira, regulatora banaka, registara, poreznih vlasti i nacionalnih statističkih agencija.
Godine 2003. nizozemska vlada započela je projekt koristeći nizozemsku nacionalnu taksonomiju (NTP) za stvaranje taksonomije za jedinstvenu međuagencijsku i komunikacijsku infrastrukturu za primanje izvješća od reguliranih tvrtki.
Nizozemska vlada trenutno surađuje s Australijom, Novim Zelandom i Singapurom na sličnim programima standardiziranog poslovnog izvješćivanja (SBR).
Glavna svrha korištenja ovakvih programa je smanjenje vremena i truda utrošenog na pripremu izvješća i njihovo podnošenje nadzornim tijelima. CBO se može smatrati profilom aplikacije za XBRL.
Godine 2008. Charles Hoffman i Rene van Egmond predložili su pojednostavljenu verziju XBRL-a (XBRLS), koja je većini poslovnih korisnika olakšala interakciju s poslovnom zajednicom, regulatorima i nezavisnim dobavljačima softvera.
Tijekom proteklih deset godina Komisija za vrijednosne papire i burzu SAD-a (SEC), porezna i carinska uprava HM-a (HMRC) i Companies House u Singapuru počeli su zahtijevati od tvrtki da podnose izvješća u XBRL formatu. Ostali regulatori slijedili su primjer. Projekt u SEC-u pokrenut je 2008. godine u nekoliko faza, od kojih je prva započela s izvještavanjem u XBRL formatu prema najvećim nadziranim organizacijama. Strane tvrtke koje koriste MSFI počele su podnositi svoja financijska izvješća SEC-u u XBRL formatu otkako je SEC usvojio taksonomiju MSFI-ja. U Ujedinjenom Kraljevstvu od 2013. HMRC i Companies House koriste XBRL (u modificiranom iXBRL formatu).
Izvor: https://xbrl.ru/about/what-xbrl/
XBRL - novi format izvješćivanja
XBRL je univerzalno priznat i već naširoko korišten otvoreni standard (ujedno je i format ili jezik) u svijetu za prezentaciju financijskih izvješća u skladu s IFRS, US i UK GAAP, kao i drugih izvješća u elektroničkom obliku.
XBRL format nije novi zasebni programski jezik - temelji se na široko korištenom programskom jeziku XML (eXtensible Mark-up Language) i njegov je "dijalekt" za potrebe izvješćivanja u poslovanju. Otvorenost novog standarda znači da tvrtke nisu dužne kupovati softverske licence i plaćati za njihovo korištenje.
Prednosti XBRL-a
XBRL ima niz prednosti u svim fazama poslovnog izvješćivanja (prije svega financijskog) i analize financijskog poslovanja poduzeća. Prednosti su jasne na terenu: automatizacija, smanjenje troškova, brzina, pouzdanost i preciznija obrada podataka. Dolazi do poboljšanja analize i povećanja kvalitete informacija za donošenje odluka.
Novi format omogućuje sastavljačima i korisnicima financijskih podataka (državnim tijelima, regulatorima, gospodarskim institucijama, burzama, prikupljačima financijskih informacija, revizorima, rukovoditeljima poduzeća, financijskim analitičarima, investitorima, vjerovnicima itd.)
) oslobađanje resursa od skupih ručnih procesa gdje se obično troši dosta vremena na prikupljanje, provjeru i ponovni unos ključnih informacija. Ovi će resursi moći usmjeriti svoje napore na analizu podataka, oslanjajući se na softver XBRL formata koji može potvrditi i upravljati informacijama.
Istodobno, korištenje XBRL-a ne znači prisilnu standardizaciju financijskog izvještavanja. Naprotiv, jezik je fleksibilan i ova je značajka osmišljena da podrži sve moderne aspekte izvješćivanja u različitim zemljama i industrijama.
Proširljivost znači da se XBRL može prilagoditi specifičnim poslovnim zahtjevima, čak i na razini izvješćivanja pojedinačnih organizacija.
Praktična strana korištenja XBRL-a
Važna točka u lancu izvješćivanja pružatelja podataka je uključenost većeg broja tih pružatelja i kvaliteta dostavljenih podataka. Ako se mehanizmi provjere standarda mogu nositi s drugim, onda postoje dvosmislene situacije oko toga "tko" može postati takvi dobavljači.
Međutim, nedavno se razvio određeni tradicionalni lanac dobavljača-potrošača, koji točnije odražava bit funkcija izvješćivanja pomoću XBRL-a.
Slika "Gdje se XBRL može primijeniti" prikazuje preklapanje procesa obrade podataka i približan raspored sudionika u različitim fazama tih procesa, što ukazuje na primjenjivost XBRL standarda izvještavanja.
Općenito, proces (što znači konceptualnu shemu vrlo općenitog opisa procesa prilagodbe, gdje su naznačeni samo najvažniji izvori informacija) izvješćivanja u XBRL-u posljedica je određenih koraka u prilagodbi standardne taksonomije XBRL-a iz IFRS-a ( ili neki drugi dobro poznati standard financijskog izvještavanja, na primjer US GAAP, UK GAAP, HGB) uzimajući u obzir lokalne zahtjeve i upute regulatora. Zatim, nakon objave pravila za generiranje financijskih izvješća u XBRL formatu, sudionici na tržištu i regulator započinju razmjenu podataka, kao što je prikazano na slici XBRL razmjene podataka.
Za izravno objavljivanje na web stranicama, iXBRL format je također vrlo popularan. Fragment istog izvješća u iXBRL formatu izgleda kao što je prikazano na slici "Fragment XBRL izvješća".
Proces implementacije i rada s XBRL standardom u različitim zemljama je sljedeći (prema XBRL International Inc.) (vidi sliku "XBRL adaptacija u svijetu").
U Europi i SAD-u praksa uspješne primjene XBRL-a traje već 8-10 godina.
U zemljama u kojima je takav format postao obavezan, vidljivo je da se to dogodilo uz izravno sudjelovanje nacionalnih XBRL jurisdikcija, koje su pak pod kišobranom globalne udruge XBRL International Inc.
Ova praksa formiranja neprofitnih organizacija za prikupljanje znanja, metode korištenja i širenja novog standarda opravdala se ne samo u zemljama G8, već iu zemljama BRICS-a (osobito u Brazilu, Kini i Indiji).
XBRL u Rusiji
U Rusiji postoji niz tvrtki uvrštenih na Njujoršku burzu, od kojih se zahtijeva podnošenje izvješća u XBRL formatu.
Ulaskom Rusije u Svjetsku trgovinsku organizaciju, uoči izgradnje Međunarodnog financijskog centra i daljnje integracije naše zemlje u globalne financijske projekte, XBRL postaje jednako potreban alat kao, na primjer, GSM mobilni standard ili međunarodni standardi financijskog izvješćivanja IFRS . Imajte na umu da na službenoj web stranici IFRS-a možete pronaći zaseban solidan odjeljak o korištenju XBRL-a za objavljivanje IFRS izjava.
Krajem 2012. radna skupina pod vodstvom Banke Rusije uz sudjelovanje FFMS-a, MICEX-a, National Settlement Depository i PwC počela je aktivno raditi na stvaranju nacionalne jurisdikcije za XBRL u Rusiji. U ovoj fazi razvija se pismo preporuke Banke Rusije o početku postupka za dobrovoljnu upotrebu standarda XBRL za objavu određenih vrsta financijskih izvješća u skladu s MSFI.
Predviđamo značajan napredak u primjeni novog formata u sljedeće 2-3 godine.
S našeg stajališta, XBRL "zona pokrivenosti" vjerojatno će uključivati ne samo tvrtke koje objavljuju različite vrste međunarodnih financijskih izvješća, već i porezne vlasti, statističke agencije i druge javne organizacije.
Sve to značajno će poboljšati kvalitetu objavljenog izvješća, smanjiti vrijeme za njegovu izradu i troškove revizije objavljenih izvještajnih podataka.
Izvor: https://gaap.ru/articles/XBRL_novyy_format_predstavleniya_otchetnosti/
Novi obrazac za izvješćivanje - XBRL
Vrlo brzo neprofitne financijske institucije čeka još jedna inovacija - izvještavanje u XBRL formatu. Odgovarajući propisi stupaju na snagu 1. siječnja 2018. godine.
Inovacija se odnosi i na osiguravajuća društva, NPF-ove, PURTSB, organizatore trgovine.
Sada profesionalni sudionici moraju podnositi nadzorna, statistička i financijska izvješća ne u obliku obrazaca, već u obliku niza podataka.
Što je XBRL
XBRL (Extensible Business Reporting Language) preveden s engleskog je proširivi jezik za poslovno izvješćivanje koji se široko koristi u svijetu. Poduzeće stvara različite oblike dokumenata od poreznih prijava do internih prodajnih podataka.
Podaci izvješća mogu se odnositi na godišnji prihod, broj prodaje, inventarne brojeve. Ako je ranije bilo potrebno ispuniti unaprijed tiskane obrasce, sada mnogi prelaze na jedinstveni elektronički format izvješća.
XBRL omogućuje računalima automatsku obradu prikupljenih podataka. XBRL standard temelji se na proširivom XML jeziku za označavanje i koristi tehnologije XML Schema, XLink, XPath. Cjelokupnu jezičnu specifikaciju razvila je međunarodna organizacija XBRL International.
Kako je sve počelo
Računovođa iz države Washington, SAD, počeo je razvijati XBRL 1998. Isprva su sustav koristili američki regulatori, a potom se uključio i odbor europskih banaka. Slijedile su financijske institucije različitih država.
Danas je XBRL postao glavni oblik izvješćivanja za zemlje G20 i BRICS. Ukupno XBRL International ima 550 članova.
Banka Rusije pridružila se organizaciji 2015. kao posebna članica i sada ima za cilj prebaciti sve sudionike na tržištu na XBRL, a zatim postati stalni član organizacije.
Zašto je sve ovo potrebno
Megaregulator treba izvješćivanje kako bi bolje razumio rad tržišta, identificirao anomalije i zlouporabe te prikupljao statistiku. Pravovremeno prikupljene informacije ključ su svakog propisa. Središnja banka Ruske Federacije vjeruje da će korištenje XBRL tehnologija omogućiti uklanjanje suvišnosti i dupliciranja podataka. U tu svrhu izradit će se jedinstveni sustav prikupljanja i obrade izvješća temeljen na MSFI.
Također, elektroničko upravljanje dokumentima povećat će pouzdanost i kvalitetu podataka, smanjiti opterećenje organizacija koje izvješćuju i pomoći ruskim NFI poduzećima da uđu u međunarodni informacijski prostor.
Osnovni koncepti elektroničkog formata izvješća
Predlošci podataka
Ispunjavaju ih tržišni sudionici i razvijaju se na temelju taksonomije. Na primjer, ovo je tablica s podacima o ugovorima o osiguranju.
metapodaci Ovo su informacije o podacima u obliku direktorija i karakteristika podataka. Na primjer, referentna knjiga vrijednosnih papira ili kontni plan.
Model podataka
Opis podatkovnih objekata i struktura, kao i njihovih odnosa s metapodacima. Za određenu kategoriju primjenjuje se određeni imenik.
Obrasci za izvješćivanje
Izgrađeni su na temelju metapodataka i podatkovnog modela. Recimo da je ovo napomena o likvidnosti bilančne aktive.
Taksonomija
Analitička izvješćaOni se formiraju na temelju baze podataka koju dostavljaju sudionici na tržištu. Na primjer, to je analiza profitabilnosti vrijednosnih papira. Tehnički govoreći, XBRL je XML dokument koji sadrži podatke s poveznicama na elemente taksonomije. Može dosegnuti nekoliko gigabajta.
Mehanika interakcije sa Središnjom bankom Ruske Federacije
Pretpostavlja se da će organizacije slati podatke Banci Rusije u digitalnom obliku, potpisane kvalificiranim elektroničkim potpisom putem osobnog računa profesionalnog sudionika. Banka Rusije razvila je softver Converter koji može pretvoriti podatke NFO izvješća u XBRL format.
Regulator planira podržati softver do 2021. godine, računajući na činjenicu da će do tog vremena profesionalni sudionici prijeći na vlastita softverska rješenja za izvješćivanje. Novi format postavlja ozbiljnije zahtjeve za izvješćivanje podataka - oni su širi i sveobuhvatniji.
Za one tvrtke u kojima je prikupljanje i obrada informacija stavljeno na tok, lakše će ući u novi ritam, ostale će morati obaviti mnogo metodološkog rada.
"Sama tehnologija je izvrsna, ali to nije dovoljno", kaže Olga Goncharova, direktorica Odjela za prikupljanje i obradu izvješća nekreditnih financijskih institucija Banke Rusije. - XBRL ne "leti" a da se ne posloži u samom izvješćivanju. Trebaju postojati jedinstveni standardi, treba isključiti dupliranje, trebaju postojati nadzorni pokazatelji koji će biti vezani uz međunarodno izvještavanje, ne smije biti šarenila obrazaca. Prije svega, to je čišćenje izvještajnih obrazaca, izvještajnih pokazatelja, statističkih, financijskih, računovodstvenih. I tek onda njihov opis u XBRL formatu.
Podvodne stijene
Mnogi profesionalni sudionici još uvijek ne znaju za nadolazeće novosti, a oni koji znaju ne razumiju kako pristupiti izvještavanju. Da li koristiti softverska rješenja Centralne banke ili druge opcije, koje su od njih učinkovite, a koje ne? Unatoč činjenici da regulator održava webinare i seminare na ovu temu, još uvijek nema odgovora na ta pitanja. Oni će se pojaviti tek u procesu testiranja i stjecanja iskustva u novim uvjetima. Najvjerojatnije će odluke o tome kako i što poduzeti donositi tvrtke nakon Nove godine. Uostalom, razdoblje izvještavanja počinje u veljači. Mnogi su zbunjeni oko toga kako će središnja banka reagirati ako je dostavljeno izvješće nepotpuno ili pogrešno. Vjerojatno je da će regulator isprva zatvoriti oči na netočnosti ili nedostatak podataka. DiB Systems LLC će učitati podatke u formatu Excel dokumenta i zatim ih poslati CBR Converteru. Ovo su prvi koraci koji će se učiniti u razvoju metodologije za rad u novim uvjetima. Početkom 2018. tvrtka planira započeti s razvojem vlastitih XBRL rješenja.
Izvor: https://www.dabsystems.ru/articles/xbrl
Malo o XBRL-u i koja će softverska rješenja uskoro trebati mnogim sudionicima na financijskim tržištima
Trenutno XBRL format sluša širok raspon korisnika - od programera softvera do financijskih menadžera.
Razlog je taj što ga je Banka Rusije izabrala za prijenos tehnologije izvještavanja NFO.
U ovom članku ćemo vam reći što je XBRL, koje značajke i prednosti ima, a također ćemo otkriti koja će softverska rješenja za obradu i generiranje izvješća biti potrebna mnogim sudionicima na financijskom tržištu.
Nakon što je Banka Rusije 2013. godine postala megaregulator, postalo je potrebno provesti niz sustavnih transformacija u području računovodstva, kao i prikupljanja i obrade izvješća od nekreditnih financijskih institucija (NFI).
Prije prijenosa funkcija megaregulatora financijskog tržišta na Banku Rusije, Središnja banka i Savezna služba za financijska tržišta koristile su bitno različite tehnologije izvješćivanja:
- Za podnošenje izvješća FFMS-u, nadzirane tvrtke koristile su dijalekt XML specifikacija, kao i tiskane kopije;
- Za podnošenje bankovnih izvoda Banci Rusije korišten je format EDIFACT, koji je i danas relevantan.
Jedan od glavnih zadataka megaregulatora u ovom trenutku je prijenos NFI izvješća u jedinstveni suvremeni format za prijenos podataka o financijskom, nadzornom i drugom poslovnom izvješćivanju.
Banka Rusije je dvije godine provodila opsežnu studiju, analizirajući mogućnosti i izglede za implementaciju XBRL-a za NFO.
XBRL je kratica za "eXtensible Business Reporting Language", doslovno "Extensible Business Reporting Language".
XBRL je općepriznat i široko korišten otvoreni standard/format/jezik u svijetu za prezentaciju financijskih izvještaja u skladu s IFRS (International Financial Reporting Standards), GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) SAD-a i Velike Britanije i drugim izvještajima u elektroničkom obliku.
U svojoj srži, XBRL format je dijalekt XML jezika. To je bio jedan od razloga zašto je XBRL format odabran za prijevod NFO tehnologije izvještavanja.
U ovom trenutku, financijske informacije predstavljene u doc ili pdf formatu stroj percipira kao jednostavan prikaz znakova koji nemaju svoje karakteristike i povijest.
U XBRL-u, svaki je parametar obdaren pojedinačnim oznakama (tagovima), koje osiguravaju prijevod računovodstvenih pojmova u računalno prilagođen skup financijskih podataka.
Pažnja!
A kako bi računalo razumjelo kako bi trebalo interpretirati pojam i koje se vrijednosti mogu s njim povezati, koriste se metapodaci.
Stoga vam oznake i metapodaci omogućuju automatizaciju procesa ručnog unosa podataka. Uz njihovu pomoć računalni programi mogu prepoznati XBRL podatke, odabrati, analizirati i pohraniti informacije te ih razmjenjivati s drugim strojevima. A korisnici će zauzvrat moći primati podatke u različitim odjeljcima u stvarnom vremenu.
Novi format ima veliki broj prednosti u gotovo svim fazama izrade financijskih izvještaja i analize financijskog poslovanja poduzeća:
- Automatizacija ručnih procesa sklapanja, usklađivanja, ponovnog unosa ključnih informacija;
- Smanjenje troškova;
- Brzina;
- Pouzdanost;
- Točnost u obradi podataka;
- Poboljšanje i pojednostavljenje analize;
- Poboljšanje kvalitete informacija za donošenje odluka.
Korištenje XBRL-a omogućuje sastavljačima i korisnicima financijskih podataka da oslobode resurse od skupih ručnih procesa i usmjere svoje napore na analizu podataka.
Vraćajući se na razgovor o prijenosu NFO izvješća u XBRL format, treba posebno napomenuti kako su postavljeni formalni zahtjevi za izvješća.
Kao što je gore spomenuto, da bi jedinica informacije bila obdarena individualnim karakteristikama i, kao rezultat toga, da bi je prepoznalo računalo, obdarena je jedinstvenim oznakama (tagovima).
Ove oznake organizirane su u takozvane rječnike podataka - taksonomije koje definiraju često korištene pokazatelje i različite obrasce za izvješćivanje. Svaka taksonomija nužno uključuje oznake (tagove), oznake, definicije i odnose među elementima.
Dakle, taksonomija vam omogućuje da podatke uskladite s pravilima financijskog i računovodstvenog izvještavanja. Zahvaljujući proširivosti XBRL-a, svaka tvrtka može kreirati vlastite taksonomije dodavanjem novih pravila.
Dakle, prema Olgi Gončarovoj, direktorici Odjela za prikupljanje i obradu izvješća NFO-a Središnje banke, Središnja banka planira objaviti osnovnu verziju taksonomije za raspravu krajem prvog kvartala 2016.
Nakon uvođenja XBRL-a za prikupljanje podataka od NFI-a, mnogim će sudionicima na financijskim tržištima trebati nova softverska rješenja za obradu i generiranje izvješća.
Brojka je preuzeta sa službene stranice Banke Rusije.
Ovdje postoje dva načina za sudjelovanje organizacija na tržištu:
- Koristite gotov pretvarač generiranih izvješća u XBRL format;
- Implementirati označavanje podataka u novom formatu na razini korporativnih sustava, koji će potom odmah generirati izvještaj u traženom obliku.
Pretvarač je jednostavno, jeftino rješenje
Glavna funkcija pretvarača je pretvaranje financijskih podataka koji dolaze iz postojećih prodajnih sustava, tijeka rada, ERP-a u proizvoljnim formatima (Excel, Word, PDF, XML) u označenu XBRL taksonomiju. Izvješća iz XBRL-a mogu se automatski transformirati u željeni oblik - za ispis, za izvješćivanje, za stavljanje u javnu domenu.
Također, zbog činjenice da XBRL ne sadrži samo podatke, već i formule i odnose, možete lako i brzo izdvojiti samo podatke koji su vam potrebni, te analizirati dinamiku promjena pokazatelja tijekom vremena, u različitim valutama, za različite organizacije . Sve to pruža široke mogućnosti za analitiku, čiji su alati dodatna funkcionalnost pretvarača.
Osobitosti:
- Pristup ne zahtijeva duboku integraciju u interni informacijski prostor organizacije;
- Kvalitetu podataka osiguravaju kontrolni odnosi ugrađeni u taksonomiju (pravila).
Integrirana rješenja su skuplja, ali pouzdanija opcija
Ovakvo rješenje zahtjeva implementaciju označavanja podataka u XBRL formatu na razini korporativnih sustava, što je kompliciraniji i trnovitiji put u odnosu na konvertor.
Ali ova metoda ima mnoge prednosti - svi podaci pohranjuju se u internoj korporativnoj pohrani, a mogućnost generiranja obrazaca za izvješćivanje iz jednog izvora podataka poboljšava kvalitetu podataka za izvješćivanje.
Obrasci za izvješćivanje i analitički alati mogu se unijeti u postojeće korporativne informacijske sustave.
Osobitosti:
- Rješenje zahtijeva integraciju XBRL taksonomije Banke Rusije u interne informacijske sustave;
- Zbog integracije, označavanje podataka provodit će se izravno u korporativnoj pohrani, čime se osigurava kvaliteta podataka izvješća.
Svaki sudionik financijskog tržišta ovlašten je samostalno odabrati informatičko rješenje primjereno svom poslovanju. Stoga samo procjenom izvedivosti svakog od pristupa u odnosu na vaše poslovanje možete napraviti pravi izbor. A ako još uvijek imate nedoumica, kontaktirajte nas i mi ćemo vam pomoći odabrati rješenje za specifičnosti vaše organizacije.
Posljednjih godina u Rusiji raste interes za novi standard razmjene poslovnih informacija XBRL.Središnja banka Ruske Federacije provodi projekt prijenosa izvješćivanja nekreditnih financijskih institucija na XBRL. Planirano je da će te organizacije od 2018. sastavljati i dostavljati izvješća u XBRL formatu.
U 2014. pripremio sam izvještaje velikog javnog poduzeća u XBRL-u. Glavni problem s kojim se moralo suočiti tijekom izrade izvješća bio je nedostatak informacija. Čak je i literatura na engleskom jeziku ili čisto teorijska ili prepuna tehničkih detalja koji su računovođi često nerazumljivi. Na ruskom praktično nema informacija.
Stoga ću u ovom članku pokušati opisati pogled na XBRL iz perspektive računovođe, a ne programera.
ZA REFERENCU
XBRL standard razvila je međunarodna organizacija XBRL International, Inc. za razmjenu poslovnih informacija između poslovnih sustava. XBRL se trenutno koristi u mnogim zemljama od strane regulatora burzi i vrijednosnih papira, regulatora banaka, registara, poreznih vlasti i nacionalnih statističkih agencija. Standardi se najviše koriste u Sjedinjenim Državama, gdje od 2008. javna poduzeća objavljuju izvješća u XBRL formatu.
Osnovni principi pohrane informacija u XBRL formatu
XBRL izvješćivanje sastoji se od više datoteka (XML format) koje sadrže oznake (oznake) i metriku izvješća (brojeve i opis) unutar te oznake.Na primjer, dobit je opisana na sljedeći način:
Sve metrike izvješća sadržane su u jednoj datoteci koja se naziva instanca.
Osim instance, prilikom izvješćivanja moraju se sastaviti određene datoteke (taksonomija).
1. Shema. Po svojoj namjeni datoteka sheme odgovara kontnom planu. Ova datoteka sadrži poveznice na korištenu XBRL taksonomiju. U našem slučaju, to je taksonomija MSFI −
www.xbrl.org/2006/ref‑2006-02-27.xsd. Datoteka sheme također pohranjuje veze na datoteke imena i veze (pogledajte dolje). Ovdje se također postavljaju oznake za koje ne postoji analogija u standardnoj taksonomiji IFRS. U tom slučaju možete izraditi vlastitu oznaku i postaviti je u shemu.
2. Naziv datoteke. IFRS oznake imaju oblik neprikladan za analizu izvješća. Na primjer: ifrs-full_ProfitLoss. Kako bi izvješćivanje bilo čitljivo, svakoj standardnoj oznaci mora biti dodijeljen naziv kojim je odgovarajući pokazatelj nazvan u izvješćivanju, na primjer: Neto dobit. Datoteka s imenima pohranjuje informacije o nazivu izvještajnog indikatora i njegovoj odgovarajućoj oznaci.
3. Povežite datoteke:
a) prezentacije koje sadrže strukturu izvještajnih obrazaca i bilješki, tako da korisnik izvještaja može vidjeti obrasce koji nisu tipični, ali su potpuno identični onima koji su dio financijskih izvještaja;
b) izračuni (XBRL vam omogućuje automatsku provjeru podudarnosti između različitih pokazatelja izvješćivanja, na primjer, usklađivanje imovine i obveza bilance; datoteka izračuna pohranjuje korištene formule);
c) definicije koje pohranjuju informacije o dodatnim dimenzijama prikazanim u izvješću, kao što su vrste kapitala (za izvještaj o kapitalnim tokovima) ili segmenti (za izvještavanje po segmentima).
XBRL taksonomija obično se predstavlja kao popis elemenata od kojih svaki ima:
1) atributi;
2) veze s drugim elementima.
Po svojoj prirodi, element je sličan običnom računu.
Atributi uključuju:
Naziv je pohranjen u datoteci naziva, a ostali atributi elementa pohranjeni su u datoteci sheme.
Najvažnija razlika između taksonomije i kontnog plana je prisutnost u njoj gore navedenih datoteka poveznica koje međusobno povezuju pojedinačne elemente. Štoviše, to se povezivanje provodi na određeni način, koji se može razumjeti i obraditi računalnim programom.
Ne ulazeći u tehničke detalje, linkovi izgledaju ovako:
XBRL postupak izvješćivanja
Kada prvi put pripremate izvješća, ima smisla koristiti primjer gotovih izvješća kao polazište. Koristio sam primjer s ifrs.org.Opći slijed radnji za izvješćivanje u XBRL-u izgleda ovako:
1) priprema izvještajnih obrazaca u XBRL formatu (strukture i pokazatelji izvještaja o financijskom položaju, izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaja o novčanim tokovima, izvještaja o kapitalnim tokovima):
a) isključivanje artikala koji nisu dostupni u našoj tvrtki;
b) dodavanje elemenata koji nedostaju iz standardne MSFI taksonomije;
c) proširenje sheme - dodavanje elemenata za nestandardne transakcije koje nisu u standardnoj taksonomiji MSFI-ja;
d) formiranje datoteka veza;
2) formiranje sheme, datoteka veza i instanci za druge tablice;
3) formiranje sheme, datoteke poveznica i instance za tekstualni dio.
Gotova izvješća u XBRL formatu mogu se postaviti na web stranicu tvrtke (u Rusiji ne postoji centralizirano spremište za izvješćivanje u XBRL), gdje će biti dostupna zainteresiranim korisnicima.
Jedno od prvih pitanja koja se javljaju pri izradi ovakvih izvješća jest nabava softvera.
Treba napomenuti da ne postoji program koji će automatski pretvoriti izvještaje iz tekstualnog formata u XBRL format.
Izračun pokazatelja IFRS izvještaja u mom slučaju (kao iu većini drugih tvrtki) napravljen je u Excelu. Sukladno tome, svi pokazatelji izvješćivanja već su bili dostupni u nekoliko Excel datoteka. A zadatak je bio generirati XBRL datoteke izvješća iz ovih podataka.
Na raspolaganju sam imao programski proizvod Altova MissionKit. U principu, sve gore navedene datoteke mogu se stvoriti u ovom proizvodu. Također možete konfigurirati uvoz informacija iz Excel datoteka.
Međutim, po mom mišljenju, ovaj način ne rješava učinkovito problem održavanja navedenih datoteka prilikom pripreme sljedećeg izvješća. Izvještavanje velikih tvrtki prema MSFI-jevima dosta varira od tromjesečja do tromjesečja. S tim u vezi, postavke uvoza trebale bi se stalno mijenjati zbog promjena u strukturi izvornih datoteka. Osim toga, nove operacije trebale bi se stalno ručno dodavati u gore navedene datoteke.
Učinkovitije je povezati sve datoteke izravno pomoću Excel makronaredbi. Koristio sam Altova MissionKit samo za provjeru usklađenosti pripremljenih datoteka sa XBRL specifikacijom. Na taj način možete značajno smanjiti troškove prevođenja izvješća u XBRL format.
Jedno od važnih pitanja u izvješćivanju je odabir prave oznake, budući da je greška odabrati pogrešnu oznaku i dodati vlastitu oznaku ako taksonomija već nudi oznaku za odgovarajući element. Kako bi se olakšao ovaj zadatak, web stranica ifrs.org razvila je ilustrirane taksonomije, sortirane prema obrascima za izvješćivanje i prema relevantnim standardima IFRS.
Primjer iz ilustrirane taksonomije:
| Nekretnine, postrojenja i oprema | ||
| Zemljište i zgrade | ||
| zemljište | trenutni, debitni | MRS 16.37 Primjer |
| Građevine | trenutni, debitni | MRS 16.37 Uobičajena praksa |
| Ukupno zemljište i zgrade | trenutni, debitni | MRS 16.37 b Primjer |
| Strojevi | trenutni, debitni | MRS 16.37 c Primjer |
| vozila | ||
| Brodovi | trenutni, debitni | MRS 16.37d Primjer |
| zrakoplov | trenutni, debitni | MRS 16.37 e Primjer |
| Potklasifikacije imovine, obveza i kapitala | ||
| motorna vozila | trenutni, debitni | MRS 16.37f Primjer |
| ukupno vozila | trenutni, debitni | MRS 16.37 Uobičajena praksa |
Kao što se može vidjeti iz primjera, uz opis elementa, ilustrirana taksonomija sadrži referencu na relevantnu objavu koja propisuje standard. Taksonomija također uključuje elemente koje nije potrebno objaviti, ali u praksi se obično objavljuju.
Prvi korak u dodavanju elementa XBRL izvješćivanju je njegovo traženje u ilustriranim taksonomijama. I samo ako nije bilo moguće pronaći takav element, treba ga dodati u datoteku sheme. U mom slučaju morao sam dodati 30-ak stavki, od kojih je većina u izvještaju o novčanom tijeku. Po mom mišljenju, to uopće nije puno, što znači da će velika većina izvještajnih pokazatelja biti kompatibilna s izvještajima drugih tvrtki.
Tijekom rada na izvješćivanju morate stalno provjeravati usklađenost s XBRL-om. Svaki softver dizajniran za rad s XBRL datotekama može izvršiti ovu provjeru. Naravno, ako odaberete krivu oznaku, program neće moći otkriti ovu pogrešku. Ali, kako iskustvo pokazuje, program otkriva dosta pogrešaka.
Između ostalog, program provjerava odgovaraju li izvještajni pokazatelji jedni drugima, prema poveznicama sadržanim u datoteci izračuna (vidi gore). Naravno, za provjeru je potrebno osigurati odgovarajuće pravilo.
Ako se pronađe pogreška u procesu prevođenja izvješća u XBRL, tada se takva pogreška ne može ispraviti. To jest, XBRL datoteke moraju točno odgovarati objavljenim izvješćima.
Treba napomenuti da je XBRL izvješćivanje jednako potpuno izvješćivanje kao i papirnati primjerak. Stoga je za njegovu ispravnost odgovorna uprava društva. Međutim, čak i da biste vidjeli ova izvješća, trebate određene vještine u posebnom softveru. Čak i ako izvješće izgleda točno, može biti pogrešno iz više razloga:
- netočan izbor taksonomije (korištenje stare verzije);
- nepotpuno mapiranje (neusklađenost s minimalnom razinom detalja oznake);
- pogrešan izbor oznake;
- pogrešan odabir atributa;
- netočno popunjavanje poveznica.
Završimo s još nekoliko jednostavnih pitanja o XBRL-u.
Pitanje 1: Trebam li prijeći na XBRL?
Po mom mišljenju, trenutno je nemoguće dati nedvosmislen odgovor na ovo pitanje.Glavna svrha implementacije XBRL-a bila je omogućiti obradu financijskih izvješća računalnim programom kako bi se investitorima olakšao proces analize tih izvješća.
U SAD-u XBRL izvješćivanje pružaju javna poduzeća od 2008. Međutim, sporovi oko učinkovitosti ovog projekta traju do danas. Po mom mišljenju, može se tvrditi da je samo u nekim slučajevima analiza XBRL izvješća prikladnija za investitora (na primjer, ako trebate brzo analizirati mnoge tvrtke ili brzo usporediti dvije proizvoljne tvrtke jedna s drugom), a to je potvrđeno istraživanjem.
Također, jedan od ciljeva XBRL-a bio je smanjiti broj grešaka u izvješćima. XBRL vam omogućuje da razvijete pravila za međusobno podudaranje indikatora izvješćivanja i automatski izdajete upozorenje ako se pravilo prekrši. U odnosu na MSFI izvješćivanje, vrijednost ovakvih pravila, po mom mišljenju, nije velika, budući da se glavne pogreške događaju u novom ili promijenjenom poslovanju poduzeća. A budući da još nema pravila za takve operacije, pogreška se također neće otkriti.
Ali ponekad se može naći mišljenje da je implementacija XBRL-a donijela koristi tvrtki (uglavnom se odnosi na poboljšanje procesa razmjene informacija između odjela tvrtke). Ovaj slučaj nije povezan s MSFI izvješćivanjem. Imati barem neki standard uvijek je bolje nego ikakav. Najvjerojatnije, XBRL format može biti prikladan za jednostavna izvješća. Posjedovanje standarda može ubrzati razvoj softvera koji može automatski obraditi takva izvješća. Vrlo je moguće da npr. razmjena ugovora, faktura za robu/usluge u XBRL formatu nakon nekog vremena postane uobičajena praksa.
Još jedan cilj razvoja XBRL-a bio je smanjiti troškove izvješćivanja. Programeri XBRL-a, govoreći o prednostima uvođenja ove tehnologije, nisu mislili na prijenos izvješćivanja prema IFRS-u, već na korištenje XBRL-a za razmjenu financijskih podataka općenito. Čini mi se da u nekim slučajevima takva upotreba XBRL-a može donijeti koristi (vidi prethodni paragraf). Ali na temelju svog iskustva mogu reći da u odnosu na MSFI ne vidim razlog zašto bi se troškovi izvješćivanja mogli smanjiti kao rezultat uvođenja XBRL-a. U isto vrijeme, troškovi implementacije XBRL-a mogu biti znatni. Neizravno to potvrđuje i činjenica da je teško pronaći izvještaje u XBRL formatu na internetu za one tvrtke koje ih nisu dužne sastavljati.
Drugi cilj razvoja XBRL-a je povećanje interoperabilnosti izvješćivanja između različitih tvrtki. A ovo je svakako vrlo važno. Nije tajna da, iako je kompatibilnost izvješća jedno od načela MSFI-ja,
u stvarnosti, izvješća različitih tvrtki često su slabo kompatibilna. Štoviše, čak i izjave sličnih tvrtki mogu se jako razlikovati, što drastično umanjuje vrijednost takvih izjava. Razlozi za ove razlike mogu se grupirati na sljedeći način:
- drugačiji redoslijed objavljivanja istih činjenica (primjerice, drugačiji naziv za iste pokazatelje);
- razlike u korištenim računovodstvenim politikama (neke tvrtke vrednuju dugotrajnu imovinu po fer vrijednosti, druge po trošku stjecanja);
- druge razlike (primjerice, različite kvalifikacije zaposlenika odgovornih za pripremu izvješća mogu utjecati na visinu dobiti poduzeća, osobito ako je izvješćivanje složeno).
Koliko su značajni problemi prve skupine na investitorima je da procijene. Ali vjerujem da su prva i druga skupina razlika ili dopuštene samim MSFI-jem (na primjer, potrebno je objavljivanje troška stjecanja za revaloriziranu dugotrajnu imovinu), ili se smatraju nebitnim. Stoga su glavni problemi nekompatibilnosti uzrokovani uzrocima treće skupine.
Izvještavanje prema MSFI jedno je od najsloženijih financijskih izvješća. Po mom mišljenju, početak prijelaza na XBRL s IFRS izvješćivanjem prilično je riskantan. Prednosti takvog prijelaza nisu očite. Veći povrat mogao bi se postići, primjerice, poticanjem tvrtki da u XBRL-u daju najčešća svakodnevna izvješća u poslovnoj praksi: fakture, bankovne izvode itd. To bi moglo pomoći u automatizaciji obrade takvih izvješća i smanjiti troškove računovodstva za tvrtke.
Pitanje 2: Umjesto prelaska na XBRL, mogu li se obrasci za izvješćivanje objaviti u drugom elektroničkom formatu (kao što su Excel proračunske tablice) koji se može obraditi pomoću računalnog programa?
Zapravo, XBRL propisuje dodjeljivanje određenog naziva (tag) svakoj slici (i općenito svakom opisu) iz izvješća. Stoga je teoretski moguće prikazati izvješćivanje u obliku tablice, gdje će oznaka biti naznačena u prvom stupcu, a sama brojka (ili opis) bit će naznačena u drugom. Takvo izvješće može automatski obraditi računalni program. XBRL također propisuje određene parametre oznake koji su potrebni za automatsku obradu podataka. U najjednostavnijem slučaju, ovo je valuta, razdoblje izvještavanja i točnost (na primjer, rublje ili tisuće rubalja). Ovdje je podatke također lako predstaviti u obliku tablica i u skladu s tim automatski ih obrađivati.Međutim, u mnogim slučajevima MSFI zahtijeva dodatne informacije ovisno o prirodi objava. Povezivanje svih podataka koje zahtijevaju svi IFRS standardi u jednoj ili više Excel tablica gotovo je nemoguće. Međutim, to se može (i radi) u XBRL-u.
U isto vrijeme, takve XBRL veze u većini slučajeva neće vam omogućiti da automatizirate proces analize izvješća. Stoga je vrijednost takve prednosti XBRL-a, po mom mišljenju, mala. No, konačan odgovor na pitanje potrebe ovakvih poveznica također bi trebali dati investitori.
12/07/2017 \ Točka gledišta
Julija Amiridi, stručnjak Udruge ruskih banaka, zamjenik generalnog direktora za razvoj poslovanja u Intersoft Labu, govorio je o tome što trebate znati kako biste se unaprijed pripremili za prelazak na međunarodni format poslovnog izvještavanja XBRL.
Prijelaz na elektronički format za prikupljanje i obradu izvještajnih podataka na temelju XBRL specifikacija (od engleskog eXtensible Business Reporting Language) jedan je od strateških projekata Banke Rusije. XBRL - međunarodni format poslovnog izvješćivanja - od početka 2018. trebao bi postati standard za izvješćivanje regulatora od strane nebankarskih financijskih organizacija (NFI): nedržavnih mirovinskih fondova, dioničkih i zajedničkih investicijskih fondova, društava za upravljanje ulaganjima fondovi, osiguravajuće organizacije, profesionalni sudionici na tržištu vrijednosnih papira, organizatori trgovine, klirinške organizacije i osobe koje obavljaju funkciju središnje druge ugovorne strane.
Ogroman posao koji je izvršio regulator na objedinjavanju metrike izvješćivanja i razvoju XBRL taksonomije za NFI-e, relevantne propise i XBRL konverter, zajedno sa striktnim pridržavanjem rokova za prijelaz na XBRL za NFI-je, ukazuje na odlučnost da se skalira ovaj progresivni pristup kreditnim institucijama što je prije moguće. Odluka o uputnosti takvog koraka bit će donesena nakon rezultata prijelaza NFO-a na XBRL. Ako se pokaže pozitivnim, tada će pristupi korišteni za razvoj XBREL taksonomije za NFI postati osnova za pristupe korištene za razvoj taksonomije za banke.
Što je XBRL taksonomija
XBRL taksonomija je opis podataka i metrika, opremljen detaljnim analitičkim značajkama, koje obveznici moraju dostaviti regulatoru. XBRL taksonomija za NFI kombinira skup podataka o zajedničkom kontnom planu (UCA), kao i računovodstvena financijska izvješća (FRS), elemente MSFI-ja i nadzornu statistiku. Ovaj skup podataka dovoljan je za dobivanje svih potrebnih oblika kontrolnog računovodstva (financijskog), nadzornog i statističkog izvještavanja na strani regulatora.
XBRL taksonomija za NFO-e temelji se na pristupu usmjerenom na podatke. To znači da se prikupljeni podaci čiste od duplikata i suvišnih pokazatelja te se dostavljaju regulatoru u obliku višedimenzionalnih struktura izgrađenih na temelju računa, dijelova računa i nadzornih statističkih pokazatelja u onim analitičkim dijelovima koji su regulatoru potrebni za napredne podatke. analiza (na primjer, glavne valute, geografska koncentracija, očekivano dospijeće itd.). Istodobno, taksonomija uključuje elemente oblika-centričnog pristupa, kada se svaki izvještajni pokazatelj identificira na razini gospodarskih subjekata u BFO-u. Ovo je poznatiji pogled na izvješćivanje za korisnike, koji pojednostavljuje prve korake u svladavanju novog formata izvješćivanja. Taksonomija ima više od 5000 pravila za provjeru valjanosti, uključujući i ona uobičajenog tipa kontrole više oblika.
Konačna taksonomija računovodstvenih, nadzornih i statističkih izvješća za NFO-e objavljena je na web stranici Banke Rusije 31. listopada 2017. Ažuriranje taksonomije u vezi s uvođenjem novih nadzornih zahtjeva i sl. izmjene koje zahvaćaju manje od 15% pokazatelja i/ili analitičkih dionica provodit će se planski najmanje dva puta godišnje. U skladu s propisima za 2018. godinu, ažurirane taksonomije bit će objavljene 28. veljače i 31. kolovoza, a stupit će na snagu 1. srpnja 2018. odnosno 1. siječnja 2019. godine. Prihvatljive su i veće nadogradnje. U takvim slučajevima za njih će se izraditi poseban plan promjena.
Kako je organiziran proces pripreme i predaje izvješća u XBRL formatu?
Ako opisujemo proces generiranja XBRL izvješća "na prste", onda se on svodi na ispunjavanje obrazaca za izvješćivanje, ali detaljnije nego inače. Potrebno ih je unijeti ručno ili učitati iz vanjske datoteke s podacima i pokazateljima u potrebnim analitičkim dijelovima. Prilikom popunjavanja automatski se izuzimaju duplikati, odnosno jednom uneseni indikator prikazuje se u svim obrascima gdje se ponovno koristi. Nakon popunjavanja dostupna je automatska validacija podataka, odnosno kontrola usklađenosti s formatskim, aritmetičkim i logičkim pravilima, usporedba s izvještajnim podacima prethodnih razdoblja i ispravljanje uočenih grešaka.
Prema ovom principu organiziran je rad softvera Converter za prikupljanje NFO izvješća u XBRL formatu, koji Banka Rusije daje besplatno. Rezultat rada „Konvertera“ je datoteka u XBRL formatu, koja se može potpisati poboljšanim kvalificiranim elektroničkim potpisom i prenijeti regulatoru putem osobnog računa sudionika na financijskom tržištu. Planirano je da 2021. godine Converter prestane postojati, a organizacije će pripremati izvještajne datoteke u XBRL formatu, oslanjajući se na vlastita IT rješenja.
Ne brinite o tome, na tržištu postoji mnogo komercijalnih i besplatnih softverskih proizvoda za pretvaranje podataka u XBRL format. Svi XBRL pretvarači rade gotovo na istom principu kao i "Pretvarač" Banke Rusije:
- XBRL konverter prima, s jedne strane, bilo koju XBRL taksonomiju (u našem slučaju, taksonomiju Banke Rusije), s druge strane, vanjsku datoteku određenog formata s podacima i pokazateljima subjekta koji izvještava. XBRL pretvarač automatski popunjava taksonomiju podacima, procjenjuje usklađenost podataka s poslovnim provjerama taksonomije, po potrebi prijavljuje pogreške. Ciklus provjere može se ponavljati mnogo puta dok se vanjska podatkovna datoteka ne pretvori u XBRL format bez grešaka. Rezultat XBRL konvertora je XBRL format datoteka koja se može potpisati i poslati kontroloru.
Međutim, glavna poteškoća u pripremi izvješća u XBRL formatu nije sama konverzija, već priprema primarnih podataka i pokazatelja koji će se pretvoriti u XBRL format.
Zašto prelazak na XBRL otkriva probleme s kvalitetom podataka za izvješćivanje
Ključni cilj prelaska na XBRL format za izvješćivanje je povećanje transparentnosti informacija, pouzdanosti i kvalitete izvješćivanja, što se postiže tako da se regulatoru ne daju gotovi obrasci za izvješćivanje, već sloj detaljnih podataka i pokazatelja. , na temelju čega, na strani regulatora:
- svi oblici kontrolnog računovodstva i financijskog, nadzornog i statističkog izvješćivanja mogu se izračunati, unakrsne provjere svih izvještajnih obrazaca mogu se provoditi istovremeno.
To znači da prelazak na XBRL format može otkriti duboke probleme s kvalitetom podataka koje organizacije koriste u pripremi izvješća: njihovu cjelovitost, točnost i dosljednost. Osim toga, budući da će XBRL izvješćivanje postati granularnije, dodat će se analitičke značajke za pokazatelje itd., tada u početku podaci potrebnih detalja i u potrebnim analitičkim odjeljcima možda jednostavno neće biti dostupni u računovodstvenim sustavima. Dobavljačima ploča trebat će vremena da fino prilagode svoj softver, a organizacijama da moderniziraju organizacijske procese kako bi sastav neobrađenih podataka približili onom koji zahtijeva taksonomija.
Budućnost regulatornog izvješćivanja kreditnih institucija, s obzirom na razmjere nadolazećih promjena, mogla bi doći gotovo sutra. Vrijedno je unaprijed razmisliti o pripremi informatičke infrastrukture banaka za prelazak na XBRL, prvenstveno sa stajališta podrške procesima konsolidacije primarnih podataka, osiguravanja njihove kvalitete i obogaćivanja analitikom koja nedostaje. Iskustvo pilot projekata za prelazak na XBRL, implementiranih u NFO, ukazuje da je najučinkovitiji informatički alat za rješavanje ovih problema skladište podataka (WD). Kao što pokazuje praksa, potrebno je najmanje dvije godine da se uvede skladište podataka na razini univerzalne banke. Moguće je da je došlo vrijeme da kreditne institucije ozbiljno razmisle o svrsishodnosti primjene takvih rješenja.
“Naš Fond je krajem 2016. ušao u pilot grupu regulatora. Drago nam je što smo u gotovo godinu dana uspjeli implementirati izvještavanje u XBRL formatu, s obzirom na činjenicu da u našoj zemlji još uvijek postoji vrlo malo stručnjaka i tvrtki koje mogu implementirati sustav potreban za to, jednostavno zbog nedostatka takvog formata na ruskom tržištu prije. Provedbom ovog projekta poboljšat će se kvaliteta i pouzdanost podataka financijskih izvještaja koji se dostavljaju u skladu s međunarodnim standardima.”
Denis Rudomanenko
Generalni direktor JSC NPF LUKOIL-GARANT
“Općenito smo zadovoljni suradnjom s Homnet grupom kompanija. Posebno bih želio istaknuti, prvo, plodnu interakciju s voditeljem projekta iz Homnet Grupe kompanija u fazi implementacije, i drugo, sposobnost rješavanja složenih problema upravljanja s predstavnicima tvrtke. Paket od dva programa ima značajnu vrijednost: podaci iz baze podataka HOMNET:NFO automatski se učitavaju u proizvod tvrtke HOMNET:XBRL. Kao ugodan dodatak pozitivno ocjenjujemo mogućnost obrade izvješća po licenci društva za upravljanje, uz izvještavanje profesionalnog sudionika po licenci za daljinsko upravljanje.”
Sergej Stukalov
Generalni direktor OJSC RONIN Trust
“Kao rezultat projekta, imamo ciljni sustav izvješćivanja u XBRL formatu. Sustav je već generirao paket izvješća za podnošenje Banci Rusije za prvi kvartal 2018. Prije predaje, izjave su također provjerene u sustavu u skladu s kriterijima za provjeru Banke Rusije. Kao rezultat toga, izvješće je uspješno predano i prihvaćeno od strane Banke Rusije kao ispravno.”
Aleksej Žirni
Generalni direktor IC "Trend"
„Iskustvo provedbe takvih projekata, posebno automatizacije pripreme izvješća u XBRL formatu u tvrtkama za upravljanje, dostupnost gotovog softverskog rješenja koje nam omogućuje ugodan rad s velikim količinama podataka odredilo je naš izbor. Tako je Homnet Group of Companies, čiji je prijedlog bio optimalan za nas, postao Izvršitelj projekta prelaska na XBRL.”
Marija Ivanova
Generalni direktor UK "SK-CAPITAL"
“Još jednom smo odabrali Homnet Group of Companies za implementaciju projekta implementacije XBRL formata iz niza vrlo dobrih razloga. Prvo, dobavljač ima vlastito softversko rješenje za prijelaz na XBRL i uspješno iskustvo njegove implementacije u velikim investicijskim tvrtkama. Drugo, rješenja "HOMNET: NFO" i "HOMNET: XBRL" u kombinaciji omogućuju ne samo prikupljanje i podnošenje izvješća u skladu sa zahtjevima regulatora, već i to u najkraćem mogućem roku i udobno, pod uvjetom da mi moraju raditi s dovoljno velikom količinom podataka. Tako se izvještaji iz računovodstvenog programa dobivaju pritiskom na gumb, ova značajka štedi puno vremena i olakšava život našim zaposlenicima.”
Maksim Romanov
Direktor IK "Analitički centar"
„Iskustvo provedbe sličnih projekata u drugim NPF-ovima, sudjelovanje u radnim skupinama Središnje banke Ruske Federacije o XBRL-u i dostupnost gotovog softverskog rješenja testiranog u NPF-u, koji je dio pilot skupine Središnje banke. Ruske Federacije, odredio naš izbor. Time je Homnet grupa postala nositelj projekta prelaska na XBRL, čiji je prijedlog za nas bio optimalan.”
Irina Baranova
pomoćnik glavnog računovođe
“Provedeni projekt omogućio nam je da ispunimo zahtjeve Središnje banke Ruske Federacije (Banka Rusije) u vezi s prijelazom na novi obvezni format, što znači da je glavni cilj projekta postignut. S tim u vezi, izražavamo zahvalnost timu stručnjaka Homnet Grupe kompanija na fleksibilnom pristupu našem projektu, učinkovitosti i profesionalnosti rada u okviru ovog projekta"
Andrije Carigradskog
Generalni direktor LLC "Društvo za upravljanje "Dugoročna ulaganja"
Još na početku projekta odlučili smo razmotriti prijedloge samo onih dobavljača koji imaju gotov XBRL modul s već testiranom tehnologijom implementacije. Stoga smo željeli da se projekt realizira brzo i "bezbolno" za našu tvrtku. Naravno, imali smo i zahtjeve za sam program, a ključni su bili mogućnost integracije programa s računovodstvenim sustavima na EPS-u, back office sustavima, skladištima podataka te mogućnost ispravnog prikupljanja pokazatelja potrebnih za generiranje izvješća u XBRL format. Na temelju rezultata analize prijedloga odabrali smo najbolju opciju za nas - modul "HOMNET:XBRL"
Svetlana Larina
Zamjenik generalnog direktora-kontrolor
“U sklopu projekta automatizacije XBRL izvješćivanja morali smo odabrati programsko rješenje i izvođača projekta. Prilikom analize prijedloga, naravno, prije svega obratili smo pozornost na iskustvo IT dobavljača u smislu implementacije XBRL formata u tvrtkama za upravljanje. Do tada je Homnet Grupa već implementirala mnoge projekte u najvećim tvrtkama za upravljanje na temelju vlastitog softvera Homnet:XBRL. Provjerena tehnologija za implementaciju HOMNET:XBRL modula, visoka dostupnost proizvoda i njegova funkcionalnost postali su odlučujući kriterij pri donošenju odluke”
Aleksej Domanov
Generalni direktor CJSC Management Company Eurasia
Za pripremu cjelovitog paketa izvješća (BFO, NSO) u XBRL formatu, stručnjaci Homnet Consultinga razvili su jedinstveno rješenje - Homnet XBRL.
Homnet XBRL modul sadrži sljedeće funkcije:
- skladištenje
- pogled
- automatski iz računovodstvenih sustava (računovodstveni podaci na EPS-u)*
- preko integracijskih sučelja (API) s vanjskim sustavima
- preko sučelja za ručni unos
- prema specifikaciji Defenition + Presentation
- prema specifikaciji Table Linkbase 1.0
* - isporuka modula uključuje Case s postavkama za izradu kompletnog paketa izvješća (BFO, nadzorno, statističko) u XBRL formatu.
Homnet Consulting u radnoj skupini Centralne banke
Središnja banka Ruske Federacije osnovala je radnu skupinu za razvoj i implementaciju elektroničkog formata izvješćivanja temeljenog na XBRL specifikacijama, koja uključuje vodeće stručnjake iz Homnet Consultinga.
U sklopu tehnološkog smjera radne skupine već su razvijeni funkcionalni zahtjevi:
- "XBRL sustav administracije taksonomije"
- "Sustav za prikupljanje i obradu NFO izvješća"
- "Skladište podataka poduzeća, transakcijska baza podataka i ETL u smislu XBRL-a"
- na softver koji omogućuje konverziju podataka NFO izvješća u XBRL
Pilot projekt je fokusna grupa više od 10 tvrtki stvorenih za testiranje i fino podešavanje razvijene XBRL taksonomije Banke Rusije i novog sustava izvješćivanja. Kompanije uključene u grupu sudionici su financijskog tržišta i od travnja 2017. će Banki Rusije u testnom načinu dostavljati izvještajne podatke u XBRL formatu.
Ključni korak u provedbi prijelaza izvješćivanja na XBRL format bilo je izdavanje osnovne XBRL taksonomije Banke Rusije u ožujku 2016., koja sadrži pokazatelje izvješćivanja osiguravajućih poslovnih subjekata i nedržavnih mirovinskih fondova.
Osnovna taksonomija XBRL-a je skup metapodataka, modela podataka, opisa obrazaca za izvješćivanje, redoslijeda njihovog formiranja i međuformalne kontrole, formiran u skladu s određenim pravilima, osmišljen kako bi se sudionici na tržištu upoznali s tim.
Značajke razvoja konačne taksonomije
- Zahtjevi Banke Rusije za pokazatelje izvješćivanja i analitičke dijelove, formirane u fazi razvoja proširene taksonomije, ne bi se trebali značajno mijenjati (više od 10%) u fazi razvoja konačne taksonomije.
- Jedinstveni pristup i metode za razvoj taksonomije za različite vrste NFO.
- Vrlo detaljni podaci, više od 20.000 pokazatelja i više od 20 analitičkih odjeljaka.
- Proširena taksonomija:
- osnova za testiranje u okviru pilot projekta,
- osnova za testiranje IT sustava Banke Rusije i softvera Converter.
27.12.2016, uto, 16:01, moskovsko vrijeme, Tekst: Denis Voeikov
Središnja banka pokrenula je pilot projekt prihvaćanja izvješća nekreditnih financijskih institucija u novom digitalnom formatu XBRL. Urednici CNewsa razgovarali su o izgledima njegove implementacije s predstavnicima IT tvrtki koje su članice radne skupine za implementaciju XBRL-a pri Središnjoj banci.
Središnja banka pokreće pilot XBRL
Kako je postalo poznato CNewsu, Banka Rusije (Središnja banka, Središnja banka) počela je u testnom načinu prihvaćati od niza nadziranih organizacija podatke o izvješćima pripremljenim pomoću posebnih predložaka za njihovu naknadnu konverziju u XBRL format (od engleskog. eXtensible Business Reporting Language - proširivi jezik za poslovno izvješćivanje). Regulator trenutno uvodi ovaj format za prikupljanje i obradu izvješća od nekreditnih financijskih organizacija (NFI - osiguravajuća društva, investicijski i mirovinski fondovi, brokersko-dilerske kuće, mikrofinancijske organizacije, kreditne zadruge itd.). U pilot projektu sudjeluje 21 tvrtka, uključujući podružnice Sberbank, Alfa-Bank i Tinkoff Bank, burze u Moskvi i Sankt Peterburgu, NPF Lukoil-Garant itd.
Prema riječima voditelja Odjela za prikupljanje i obradu NFO izvješćivanja u Središnjoj banci Olga Gončarova, od 1. siječnja 2018. izvješćivanje Banke Rusije u novom formatu postat će obavezno za većinu NFO-a. Podsjetimo, sada ga Centralna banka prihvaća u XML i još starijem EDIFACT formatu.
Pokretanju projekta prethodilo je dvogodišnje veliko istraživanje Središnje banke prema čijim je rezultatima XBRL dobio najbolju sveobuhvatnu ocjenu u usporedbi s drugim formatima elektroničke razmjene podataka: XML, SDMX, EDIFACT, FpML.
Valja napomenuti da je nalogom od 1. rujna 2015. Središnja banka inicirala stvaranje radne skupine za implementaciju XBRL-a, koja je, osim zaposlenika regulatora, uključivala predstavnike niza ministarstava i federalnih službi, komercijalne banke, NFO-i, konzultantske tvrtke, sindikalne udruge i samoregulativne organizacije, kao i IT tvrtke koje su potencijalno spremne ponuditi svoja rješenja tržištu u nastajanju u Rusiji. U nastavku donosimo komentare nekih od tih IT tvrtki.
Olga Goncharova: “Prijelaz na XBRL za NFO tržišne sudionike znači optimizaciju procesa izvješćivanja Banke Rusije, kao i smanjenje količine podataka koji se dostavljaju uklanjanjem problema njihovog dupliciranja”
Krajem 2017. Središnja banka namjerava odlučiti o mogućnosti skaliranja XBRL formata na kreditne institucije.
Zašto je implementiran XBRL?
U razgovoru za CNews, Olga Goncharova primijetila je da XBRL ima hijerarhijsku strukturu podataka sa svojstvima specifičnim za financijski sektor. “Prijelaz na XBRL za sudionike tržišta NFO znači optimizaciju procesa izvješćivanja Banke Rusije, kao i smanjenje količine podataka koji se dostavljaju uklanjanjem problema njihovog dupliciranja”, rekla je.
Sama Središnja banka ključnim prednostima XBRL-a smatra poboljšanje kvalitete i dostupnosti podataka, poboljšane analitičke mogućnosti i transparentnost informacija. "Osim toga, prijelaz na XBRL znači integraciju u globalni financijski prostor", dodaje Goncharova. “XBRL format već koristi većina zemalja G20, a 2015. Banka Rusije pridružila se konzorciju XBRL International kao privremena ruska jurisdikcija.”
Tehnologije za tranziciju
Za pružanje izvješća u XBRL formatu, organizacije će u prvoj fazi moći koristiti besplatni pretvarač podataka. U razvoju je i bit će predstavljen početkom 2017. Istina, kako je rekla Goncharova, Središnja banka je odustala od ideje svoje neograničene podrške - besplatno korištenje pretvarača planirano je za razdoblje do 2021. „Želimo promovirati korištenje novog formata unutar naših nadziranih organizacija, - objašnjava razloge ove odluke Goncharov. - S trenutnim pretvaračem neće biti poticaja za prelazak tržišta na XBRL, tvrtke će nastaviti učitavati nestrukturirane podatke u pretvarač. Ali još uvijek želimo poboljšati kvalitetu ovih podataka od strane samih nadziranih organizacija.”
Na taj način regulator namjerava potaknuti sudionike na tržištu da koriste vlastita IT rješenja ili IT rješenja trećih strana integrirana u njihovu IT infrastrukturu te također omogućuju korištenje tih proizvoda za dublju internu analizu vlastitih informacija.
U prvom tromjesečju 2016. Središnja banka objavila je osnovnu XBRL taksonomiju za računovodstveno (financijsko) i nadzorno izvješćivanje određenih vrsta NFI (njegova proširena verzija postala je dostupna 31. listopada 2016.). “Ako IT prodavači žele ići dalje i propisati neke interne računovodstvene sustave na jeziku XBRL, proširujući ga u tom smislu, tada ćemo ta proširenja uzeti u obzir. Važno nam je da se taksonomija kontrolirano širi kako ne bismo počeli govoriti različitim jezicima”, dodaje Gončarova.
Teškoće tranzicije sa stajališta Centralne banke
Predstojeće poteškoće u procesu tranzicije NFO na XBRL u Središnjoj banci podijeljene su u dvije kategorije: metodološke i tehnološke. "U ovom trenutku organizacije nemaju značajne troškove tijekom tranzicije", rekla je Goncharova. – No, možemo govoriti o troškovima osposobljavanja osoblja za rad s novim formatom i nabavi specijaliziranog XBRL softvera u budućnosti. Odnosno, sigurno će biti troškova, ali koristi od prelaska na novi format će ih značajno premašiti.”
Priprema tržišta za tranziciju
Središnja banka navodi da im se, kako bi se olakšala tranzicija NFI-a, pružaju savjetodavne usluge. “U slučaju zahtjeva za seminare obuke od strane sudionika NFO tržišta, izlazimo na pola puta i organiziramo takve događaje besplatno”, kaže Goncharova. "Također održavamo redovite radne sastanke s predstavnicima vodećih ruskih sveučilišta, na kojima razgovaramo o nizu potrebnih obrazovnih događaja, sadržaju i izgledima za buduće obrazovne programe na XBRL-u." Na inicijativu i uz sudjelovanje Banke Rusije, knjiga "XBRL za lutke" ("XBRL za lutke") također je prevedena na ruski jezik, osmišljena da upozna sudionike tržišta s ovim formatom u pristupačnom obliku.
Perspektive XBRL za komunikaciju među odjelima
Budući da je format sa širokim analitičkim mogućnostima, XBRL se može koristiti ne samo za financijsko izvješćivanje – mnoge zemlje, kao dio općeg globalnog trenda, koriste ga kako unutar pojedinačnih odjela tako iu međuodjelskoj interakciji.
Olga Goncharova podsjeća da je Središnja banka izradila plan razvoja elektroničke interakcije na financijskom tržištu, koji je Vlada odobrila i potpisala u svibnju 2015. Jedna od njezinih aktivnosti je razvoj koncepta za uvođenje moderne objedinjene razmjene podataka o izvješćima format za sudionike financijskog tržišta i realnog sektora gospodarstva sa svim relevantnim resorima. "Sada pripremamo ovaj koncept, stvorena je radna skupina u kojoj sudjeluju Ministarstvo komunikacija i Ministarstvo gospodarskog razvoja, koja se već nekoliko puta sastala", kaže Gončarova. – Planirano je da koncept bude gotov u prvoj polovici 2017. godine.
Komentari IT tvrtki uključenih u radnu skupinu pri Centralnoj banci
O XBRL perspektivi
Voditelj odjela Cognitive Value Consulting u IBM-u u srednjoj i istočnoj Europi Vitalij Vereščagin on ne sumnja u izglede XBRL-a. "To je dokazano brojnim uspješnim projektima u raznim zemljama, gdje se XBRL taksonomija koristi za potrebe izvješćivanja od strane regulatora burzi i vrijednosnih papira, regulatora banaka, poreznih vlasti i nacionalnih statističkih agencija", kaže on.
S njim se slaže i direktor odjela za rad s Bankom Rusije u IBS-u Aleksej Saveljev, koji vjeruje da će prijelaz na XBRL Središnjoj banci i cijeloj ruskoj financijskoj zajednici dati mnoge prednosti u smislu unifikacije i pojednostavljenja postupaka razmjene izvješća.
„S obzirom na to da se u Rusiji istovremeno koristi nekoliko standarda („Clicquot“, PTK PSD, a također i XML za format 3462-U), dovođenje svih izvješća u jedinstveni međunarodni format čini nam se obećavajućim, s obzirom da je XBRL otvoren i proširiv, - tvrde u Flexsoftu. - Osim toga, korištenje XML-a kao temelja ovog formata čini se opravdanim. Perspektive XBRL-a također su određene činjenicom da će pri prelasku na međunarodni standard Banka Rusije vjerojatno rjeđe mijenjati obrasce za izvješćivanje.”
Voditelj XBRL-a u Homnet Consultingu Ilja Smernikov smatra ispravnim prelazak na izvješćivanje u novom formatu, ističući da njegova implementacija pridonosi rješavanju niza problema kako za strukture koje nadzire Centralna banka tako i za samog regulatora. "Organizacije pripremaju mnogo različitih izvješća koja se često preklapaju, imaju više verzija 'istine', njihova priprema oduzima puno vremena i, kao rezultat toga, mogu sadržavati pogreške", kaže on. - Vidimo izglede za korištenje XBRL-a u prevođenju izvješća o upravljanju i međuorganizacijskim interakcijama (između samih organizacija i njihovih partnera) na njegovoj osnovi. Potonji su mogući upravo zbog unificiranih pravila postavljenih u XBRL.
“Prijelaz na jedinstveni standard izvješćivanja za cijelo financijsko tržište nije samo pravi korak. Ovo je jedina prilika za upravljanje razvojem i rizicima na ovom tržištu - uvjeren je direktor za strateški razvoj, član uprave CFT grupe. Aleksandar Pogudin. - Svi igrači moraju biti mjerljivi i kontrolirani, a pristup kontroli mora biti za sve isti, standardiziran. Činjenica da je odabran XBRL format nije loša: postoji bogato međunarodno iskustvo i dostupne tehnologije.”
Open Business Solutions vidi XBRL kao optimalan format za kontrolu. “No, sudionici na tržištu morat će izgraditi nove poslovne procese kako bi evidentirali svoje operacije i dublje ih automatizirali”, dodaju sugovornici CNewsa. – Razlog nije samo u XBRL-u kao takvom, već u promjenama u računovodstvu – prelazak na “Jedinstveni kontni plan” i “Jedinstveni skup pokazatelja za računovodstveno, nadzorno i statističko izvještavanje”.
Partner, direktor za operacije i tehnološki razvoj u Neoflexu Elena Lukutina smatra XBRL obećavajućim za nebankarske financijske institucije. “U slučaju bankarskog sektora, procjena mogućeg prijelaza na prihvaćanje izvještavanja središnje banke u XBRL formatu nije tako jednoznačna”, smatra ona. - Trenutna metodologija generiranja podataka za izvještavanje, namijenjena bankama, formirana je desetljećima. Omogućuje vam prikupljanje podataka u različitim odjeljcima iu postojećem obliku. Malo je vjerojatno da će u skoroj budućnosti biti moguće zamijeniti samu metodologiju prikupljanja podataka.” Lukutina pritom ipak napominje da je korištenje XBRL-a moguće i za banke. “Ali morate shvatiti da to može trajati dulje nego što se čini na prvi pogled”, kaže ona.
Zamjenik generalnog direktora SAP CIS Dmitrij Krasjukov u vezi s implementacijom XBRL-a ukazuje da je činjenica prelaska s izvještavanja temeljenog na obrascima na izvještavanje temeljeno na metrikama od primarne važnosti. “Danas postoji oko 800 propisa koji postavljaju zahtjeve za oko 1000 oblika nefinancijskog izvješćivanja”, kaže. “XBRL pristup će pojednostaviti proces izvješćivanja, poboljšati kvalitetu regulatornog okruženja i omogućiti lakšu razmjenu podataka između različitih agencija, što je dodatna prednost za poslovanje.”
Direktor Odjela za BI rješenja i izvješćivanje u Diasoftu Nikolaj Makarevič smatra prelazak na XBRL ispravnom stvari, nazivajući ovaj projekt ambicioznim. “Uz prelazak na XBRL mijenja se i način izvještavanja, odnosno dolazi do prelaska s obrazaca na detaljne podatke”, objašnjava svoj stav. - Zapravo, prelazak na XBRL dovodi do potrebe za izgradnjom prave IT arhitekture za izvještavanje. Usput će biti potrebno riješiti mnoga tehnička pitanja vezana uz obradu velike količine informacija, osobito kada veliki igrači prijeđu na novi format. Stoga je činjenica da su subjekti na tržištu osiguranja i nedržavni mirovinski fondovi prvi u tranziciji prava taktika. Mala količina podataka u tim organizacijama omogućit će uvođenje potrebnih poboljšanja bez preopterećenja sustava.”
Colvir Software Solutions vjeruje da XBRL predstavlja današnju najbolju praksu u standardima razmjene poslovnih informacija. Istodobno, tvrtka ističe da su sada poznata dva modela razvoja XBRL-a - korištenje otvorene i zatvorene taksonomije. "Izvješća sa zatvorenom taksonomijom sadrže obvezna polja unaprijed postavljena od strane regulatora, koja se mogu automatski popuniti iz baza podataka organizacija koje generiraju izvješća", objasnili su sugovornici CNewsa. - Otvorena taksonomija pruža korisniku alat za označavanje bilo koje informacije kao "taksonomskog elementa" po želji. Izvješća s otvorenom taksonomijom nemaju strogu strukturu, gubi se jasnoća informacija, a korištenje izvješća postaje nezgodno. Ovaj model povećava složenost izvješća i cijenu softvera. Naša tvrtka zagovara korištenje "zatvorenog" modela taksonomije."
Projektni biro Zebra uvjeren je da XBRL nudi veliki potencijal za povećanje učinkovitosti prikupljanja, provjere i obrade velikih količina, prvenstveno financijskih podataka. „S druge strane, iskustvo implementacije u nizu zemalja (SAD, UK) pokazuje prisutnost temeljnih problema: zatvorenost i niska razina razvoja i dostupnosti softvera, starost standarda (izrasta iz XML-a) , što uz konzervativizam predstavnika financijske infrastrukture koči potencijalni prijelaz na modernije analoge XML-a, kao i nedovoljan stupanj razvoja infrastrukture, što diskreditira ideologiju XBRL-a i prednosti njegove uporabe (brzina formacija, pouzdanost, odsutnost grešaka, strojna čitljivost),” kažu iz tvrtke. Predstavnici "Zebre" smatraju XBRL optimalnim rješenjem za nadzorne funkcije Središnje banke. “Upitan je odabrani pristup i metodologija za izradu taksonomije, kao i kvaliteta preliminarnih odluka”, dodaju.
Voditelj projekta, RS-Bank odjel za bankarski softver, R-Style Softlab Igor Serdjuk s optimizmom gleda na uvođenje novog formata. "Važno je razumjeti da se ne mijenjaju samo format podataka i načela izvješćivanja, već i tehnologije interakcije sa Središnjom bankom Ruske Federacije", kaže on. - Pojavljuje se jedinstveni prozor za interakciju s regulatorom putem osobnog računa, uvode se propisi za dopune i izmjene novog formata. Od sada postoje točno definirani datumi na koje Centralna banka može vršiti promjene (trenutno su fiksna dva datuma godišnje, u proljeće i jesen). Ovo se u pozitivnom smislu jako razlikuje od situacije koju imamo sada. Trenutačno su mehanizmi koji reguliraju uvođenje izmjena i dopuna zakonodavstva daleko od idealnih, a izvana se osjeća njihov kaos. Česti su slučajevi kada se vremenski interval od objave konačne verzije regulatornog akta do početka njegove primjene pokaže kritično kratkim za izmjene mehanizama izvješćivanja, što zauzvrat ne donosi pozitivno niti organizacijama koje kontrolira Središnja banka Ruske Federacije ili programerima koji automatiziraju svoje aktivnosti.
O izvornim XBRL rješenjima
Prema Vitaliju Vereščaginu, IBM već ima proizvod Cognos Disclosure Management koji podržava izvješćivanje i interakciju s regulatorom u XBRL formatu. "Već radi s brojnim taksonomijama, kao što je Solventnost II XBRL izvješćivanje (EIOPA), CRDIV XBRL izvješćivanje (EBA), itd.", objašnjava. "XBRL taksonomija za nebankarske financijske institucije iz ruske jurisdikcije XBRL International također može biti uključena u popis specifikacija koje podržava ovaj proizvod."
Alexey Saveliev tvrdi da IBS planira raditi s XBRL formatom u sklopu razvoja specijaliziranih aplikacija za Središnju banku. "Što se tiče razvoja jedinstvenih proizvoda za rad s izvješćivanjem, ruski pilot projekt za Središnju banku tek je u početnoj fazi razvoja, tako da je prerano govoriti o pojavi novih rješenja na ovom tržištu", rekao je. Naravno. - Potražnja za IT proizvodima za rad s XBRL je ograničena zbog fokusa na mali sektor ruskog gospodarstva - NFO. U pravilu imaju skroman IT proračun, pa samo jeftin proizvod koji je takvim tvrtkama cjenovno pristupačan zaista može postati relevantan. U isto vrijeme, programeri moraju shvatiti da će troškovi njegovog održavanja biti značajni. Na primjer, Centralna banka, prema našim podacima, planira objavljivati izmjene XBRL izvještavanja svakih šest mjeseci, što će zahtijevati redovita poboljšanja i, sukladno tome, financijska ulaganja u proizvod.
Igor Serdyuk napominje da R-Style Softlab aktivno radi na automatizaciji procesa izvješćivanja u XBRL-u. "Prema našim trenutačnim planovima, puštanje proizvoda na tržište planirano je za četvrto tromjesečje 2017.", kaže on. "Proizvod će imati nekoliko opcija isporuke prilagođenih specifičnim potrebama kupaca, što će im prijelaz na novi format učiniti što praktičnijim."
Dmitry Krasyukov ističe da je SAP Disclosure Management rješenje za izvještavanje, uključujući i XBRL format, na tržištu već duže vrijeme. "XBRL izvješćivanje nije jednokratni projekt implementacije softvera", kaže on. - Očito, u početnoj fazi implementacije, regulator će često mijenjati taksonomiju. One će uključivati ne samo rekonfiguraciju sustava izvješćivanja, već mogu zahtijevati i promjene u sastavu izvornih podataka. Ako je količina traženih podataka značajna i promjene se događaju dovoljno često, to također može predstavljati poteškoće za subjekte nadzora. Iz tog će razloga tržište XBRL rješenja biti zanimljivo prvenstveno uslužnim tvrtkama i integratorima koji konfiguriraju i održavaju sustave izvješćivanja.”
Zebra je za CNews rekao da tvrtka ne planira izbaciti nova gotova rješenja na tržište. "Tržište softvera XBRL vrlo je fragmentirano: uz nekoliko međunarodnih velikih i velikih integratora, s njima ili u njihovoj blizini formirat će se malo tržište za usluge savjetovanja i certificiranja", vjeruje dizajnerski biro. "Ne predviđamo pojavu fundamentalno novih softverskih proizvoda, odvojenih od uobičajenih ERP sustava, u bilo kojoj značajnoj količini."
Unatoč činjenici da ne postoje planovi za poseban proizvod za rad s XBRL-om u Colviru, za postojeće korisnike bit će omogućena mogućnost učitavanja izvješća u XBRL-u kako se ažurira verzija proizvoda tvrtke. "Za nove implementacije, XBRL format bit će isporučen kao standard", kaže Colvir. - Uključivanje XBRL funkcionalnosti u sustav neće povećati troškove platforme i samih modula za izvještavanje. Zasebna rješenja, po našem mišljenju, bit će tražena samo u prijelaznom razdoblju. Međutim, ako Centralna banka razvije otvoreni model taksonomije, komercijalne će tvrtke ponuditi različita rješenja za takvo izvješćivanje. Ova će rješenja uključivati značajna ulaganja u razvoj proizvoda i dovesti do povećanja troškova rada tijekom implementacije, integracije i rada.”
Nikolai Makarevich napominje da Diasoftova strategija uključuje XBRL podršku u raznim proizvodima za računovodstvo i izvješćivanje raznih vrsta financijskih organizacija. Do danas postoji nekoliko projekata za razvoj takvih proizvoda. Prvi od njih je usmjeren na podršku jedinstvenom kontnom planu u računovodstvenim sustavima zalagaonica, MFI-a, NFO-a, osiguravajućih društava itd. Drugi će morati omogućiti XBRL podršku na razini jedinstvenog sustava izvještavanja.
“Već imamo specijalizirani Flextera BI proizvod za kreditne institucije,” nastavlja Makarevich. - Stoga smo gotovo spremni prebaciti velike igrače s velikim brojem računovodstvenih sustava, složenom računovodstvenom strukturom i mnogo podružnica na XBRL, nudeći im rješenje klase OLAP. I, konačno, razvijamo XBRL konverter - uslugu u oblaku koja će nam omogućiti transformaciju podataka iz 1C i drugih računovodstvenih sustava u XBRL. Konverter će imati mehanizme za provjeru i unošenje promjena, kao i mogućnost povijesnog pohranjivanja svih izvješća.”
Elena Lukutina smatra da, budući da je Središnja banka najavila da će dati vlastiti pretvarač, ovaj smjer nije ozbiljno zainteresiran za IT tvrtke. „Ali prikupljanje informacija i razvoj podataka za izvješćivanje u XBRL formatu potencijalno je zanimljiva niša. Pretvarač je u ovom slučaju sastavni dio rješenja, ističe ona. - Ako govorimo o bankarskom segmentu tržišta, s kojim Neoflex uglavnom radi, odmah nakon što Središnja banka odluči o planovima za prijenos banaka na novi format izvještavanja, bit ćemo spremni implementirati nove funkcionalnosti za naše klijente. Ne trebamo razvijati nikakve fundamentalno nove alate. Podaci koji su trenutno dostupni u našem sustavu izvješćivanja Neoflex Reporting također će nam omogućiti generiranje novih izvješća.”
Iz Open Business Solutions su za CNews rekli da su već izdali softverski proizvod za vođenje evidencije na jednom kontnom planu. Metodologija je razvijena u suradnji s nekomercijalnim partnerstvom RTS. Proizvod se temelji na platformi 1C:Enterprise 8. U siječnju 2017. godine izlazi priopćenje s računovodstvenim (financijskim) izvještajima. “Prilikom implementacije izvješćivanja vodimo se XBRL taksonomijom, u skladu s kojom gradimo analitičke dijelove i imenike u našem sustavu”, poručuju iz tvrtke. - Nakon prelaska sa navedenih obrazaca na predaju XBRL datoteke, naš softver će već imati svu potrebnu analitiku u skladu s taksonomijom Centralne banke. Implementirat će se mehanizam ažuriranja taksonomije.”
Iz Flexsofta napominju kako tvrtka već ima proizvod - analitički repozitorij DataForce FXL, koji je u biti sustav za podršku upravljačkim odlukama, uključujući formiranje obveznih i upravljačkih izvješća, analitiku i marketinške kampanje. "Rješenje je izgrađeno korištenjem vlasničkog podatkovnog modela i BI alata", kaže tvrtka. - Ovaj proizvod se uspješno koristi u nizu ruskih banaka i uključen je u Jedinstveni registar ruskog softvera. Ovo je mjesto gdje planiramo dodati XBRL podršku. Međutim, nećemo napustiti trenutno podržane formate, koji će omogućiti našim klijentima glatki fazni prijelaz na XBRL unos. Ne očekujemo značajnije promjene na tržištu u pogledu izgleda za nove igrače. One tvrtke koje sada automatiziraju bankarstvo, a posebno izvješćivanje, nastavit će to činiti uvođenjem XBRL formata i također će ostati glavni igrači u ovom području.”
Ilya Smernikov ističe da je Homnet Consulting, čak i prije inicijativa Središnje banke za prijenos izvješća u XBRL format, imao iskustva u tom smjeru. “Razvili smo i iznijeli na tržište liniju cirkulacijskih rješenja za automatizaciju računovodstva i izvješćivanja - Homnet NFO,” kaže. - Našim klijentima nudimo generiranje izvješća korištenjem našeg softvera za prvi kvartal 2017. godine. Pojedinačno, spremni smo krenuti u isporuku i implementaciju proizvoda već u tekućoj 2016. godini. Planiramo u trećem tromjesečju 2017. staviti proizvod na tržište kao dobro uspostavljeno cirkulacijsko rješenje koje je u potpunosti testirano stvarnim testovima u NFI-ima koji podnose izvješća o testiranju Središnjoj banci u XBRL formatu.”
Alexander Pogudin uvjerava da će CFT najprije podržati XBRL format u softverskim proizvodima za osiguravajuća društva i nedržavne mirovinske fondove, a zatim u rješenjima za bankarski sektor. "Nećemo stvarati zaseban proizvod: ovo će rješenje biti ugrađeno u postojeće CFT sustave", kaže on. Već testiramo pilot rješenja. Činjenica je da CFT od samog početka svog rada razvija softver temeljen na metapodacima. XBRL format se oslanja na skupove metapodataka koji sadrže opis strukture pojedinačnih pokazatelja i njihovih odnosa, a osim toga, podložni su i matematičkom izračunu. To omogućuje, bez još uvijek određenog kupca i, sukladno tome, informacija o njegovim klijentima, poslovnim linijama i prirodi transakcija, propisivanje glavnih funkcija koje će biti potrebne u životu. Na isti način, omogućit će regulatoru, nakon što je primio podatke o rezultatima aktivnosti banke u XBRL formatu, da ih proširi i dobije ideju o prirodi izvršenih operacija i razini rizika.
