XBRL: Deset činjenica o najnovijem standardu finansijskog izvještavanja. xbrl šta je to

br. 6 2017 / (u PDF formatu)

br. 5 2017 / (PDF format)

br. 4 2017. / (u PDF formatu)

br. 3 2016 / (PDF format)

br. 2 2016 / (u PDF formatu)

br. 1 2016 / (PDF format)

XBRL Online kurs

Edukativni kurs o XBRL-u je osmišljen za proučavanje elektronskog formata za prikupljanje i obradu podataka izvještavanja na osnovu XBRL specifikacija (eXtensible Business Reporting Language, proširivi jezik poslovnog izvještavanja) od strane zaposlenih u organizacijama na finansijskom tržištu.

Glavni cilj kreiranja kursa je da zaposlenima nekreditnih finansijskih institucija pruži neophodne informacije o XBRL-u, što će im olakšati prelazak na izveštavanje u XBRL formatu Banci Rusije.

Online kurs je zbirka teorijskih materijala grupiranih po temama. Za provjeru i konsolidaciju stečenog znanja tokom izučavanja modula kursa, korisniku se nude testni zadaci, a za kontrolu - završno testiranje.

Pažnja!

U vezi sa stvaranjem megaregulatora finansijskog tržišta na bazi Banke Rusije i konvergencijom regulatornih normi ruskog finansijskog tržišta sa regulatornim normama zemalja G20, potrebno je izvršiti broj sistemskih transformacija u oblasti računovodstva, organizacije regulisanja i nadzora, kao i prikupljanja i obrade izvještaja nebankarskih finansijskih organizacija (u daljem tekstu – NFO). Jedan od prioritetnih zadataka je prenošenje NFI izvještavanja u jedinstven moderan format za prijenos finansijskih, nadzornih i drugih poslovnih izvještajnih podataka na osnovu modela podataka obogaćenog opisima izvještajnih obrazaca, bibliotekama imenika i klasifikatora, pravilima za uparivanje i provjeru podataka. .

Glavni ciljevi uvođenja jedinstvenog elektronskog formata za izvještavanje NFO su:

1. Otklanjanje suvišnosti i dupliranja izvještajnih podataka izgradnjom jedinstvenog sistema za prikupljanje i obradu izvještaja za NFO blok zasnovan na MSFI;

2. Povećanje pouzdanosti i kvaliteta izvještajnih podataka objedinjavanjem i automatizacijom procesa;

3. Povećanje transparentnosti i otvorenosti finansijskih informacija za sve učesnike na tržištu;

4. Unifikacija formata za međuresornu i međunarodnu elektronsku razmjenu podataka.

Uvođenje jedinstvenog elektronskog formata za izvještavanje o NFO će se implementirati uzimajući u obzir vrijeme i obim rada na projektima Banke Rusije u smislu uvođenja jedinstvenog kontnog plana za NFO, računovodstvenih standarda specifičnih za industriju i standarda izvještavanja za NFO. , te ujednačavanje zahtjeva za statističko izvještavanje i izvještavanje kao dio nadzora NFO.

Glavni preduslovi za implementaciju XBRL formata za organizacije u finansijskom sektoru:

Banka Rusije prima značajnu količinu različitih vrsta NFO izvještaja u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Izvještavanje se koristi za analizu finansijske situacije, utvrđivanje kršenja i negativnih trendova u radu nadziranih organizacija, svrhe državne statistike, praćenje stanja tržišta i određivanje vektora njegovog razvoja.

Banka Rusije sprovodi sveobuhvatan rad na proceni i primeni najboljih međunarodnih praksi izveštavanja u Rusiji. S tim u vezi, Banka Rusije realizuje različite projekte za razvoj postojećeg računovodstvenog, nadzornog i statističkog izveštavanja NFO, tehnologija za njegovo prikupljanje i obradu, kao i analizu i nadzor.

Upravni odbor Banke Rusije odobrio je realizaciju projekta prelaska NFI na elektronski format izvještavanja zasnovan na XBRL (eXtensible Business Reporting Language) specifikacijama (u daljem tekstu XBRL projekat za NFI).

Implementacija XBRL projekta za NFO je prvi korak ka prelasku na jedinstveni elektronski format za sve učesnike na finansijskom tržištu.

Projekat razvoja ciljane tehnologije za prikupljanje i obradu izvještaja od nekreditnih finansijskih institucija u okviru regulacije i nadzora Banke Rusije na osnovu jedinstvenog XBRL elektronskog formata je završna faza programa za kreiranje jedinstvenog skupa podataka. na osnovu Jedinstvenog kontnog plana zasnovanog na MSFI, uzimajući u obzir potrebe nadzora i statistike

Izvor: http://www.cbr.ru/finmarket/projects_xbrl1/

XBRL: Jednostavno o kompleksu - Poglavlje 1. Uvod

Centralna banka Ruske Federacije je 2015. godine pokrenula projekat prelaska nekreditnih finansijskih institucija (NFI) na elektronski format za izvještavanje podataka u XBRL formatu od 01.01.2018. Tajming se brzo približava, a NFE tek počinju da shvataju veličinu promena koje su pred nama.

Ima dosta kvalitetnih materijala o XBRL-u na ruskom (mogu preporučiti samo XBRL knjigu za lutke, čiji je prevod inicirala Centralna banka, iako to nije urađeno na najbolji mogući način).

Želim da popunim ovu prazninu i skrenem vašu pažnju na svoju adaptaciju dobre brošure XBRL na običnom engleskom iz Batavije, koja govori o osnovama XBRL-a.

Prevodim u ime autora, malo dopunjavam tekst korisnim linkovima. Trudim se da se pridržavam terminologije Centralne banke Ruske Federacije u odnosu na originalne uslove. Počeću sa prvim poglavljima, a ako vas tema zanima, dovršiću prevod. Komentirajte, postavljajte pitanja - reći ću vam sve što znam.

Roman Udaltsov

1. Uvod

Ovo poglavlje predstavlja samu knjigu i osnovne koncepte XBRL-a.

1.1. Šta očekivati

Ako ste pogledali XBRL specifikaciju, znate da je to dokument od 158 stranica pun formalnih definicija. Takav dokument je potreban za pravilno definiranje XBRL-a.

Za nas normalne ljude, ova knjiga prikazuje suštinu XBRL specifikacije na običnom ruskom jeziku. Trebalo bi vam dati dobro razumijevanje šta je XBRL i kako se može koristiti. U osnovi, knjiga se fokusira na XBRL funkcionalnost datu u specifikaciji.

Vi ne Uronite u najsitnije detalje čitajući ovu knjigu. Ako vam je potreban ovaj nivo razumijevanja, npr. ako želite da napišete svoj XBRL validator, trebali biste pažljivo proučiti formalnu specifikaciju. U svakom slučaju, ova knjiga će sigurno poslužiti kao uvod u uzbudljiv svijet XBRL-a.

i ja isto ne Govorit ću o osnovnim tehničkim standardima kao što su XML, XML Schema, XLink, XPath, XPointer, itd. Ako niste baš upoznati sa ovim tehnologijama, pogledajte W3C (World Wide Web Consortium) stranicu za listu preporučene literature ili bilo koju dobru knjigu o XML-u.

Izvor: https://habrahabr.ru/post/333636/

Šta je XBRL?

XBRL je najčešće korišteni otvoreni standard za razmjenu poslovnih informacija u svijetu. XBRL omogućava da se, koristeći semantička sredstva, izraze zahtjevi za poslovno izvještavanje koji su zajednički učesnicima na tržištu i regulatorima.

Standard je baziran na proširivom XML jeziku za označavanje i koristi tehnologije vezane za XML kao što su XML Schema, XLink, XPath i imenski prostori. Jedan od glavnih zadataka XBRL-a je reguliranje razmjene finansijskih informacija, kao što su finansijski izvještaji.

Specifikacija XBRL jezika je razvijena i objavljena od strane nezavisne međunarodne organizacije XBRL International.

XBRL je temeljno sredstvo za komunikaciju i razmjenu poslovnih informacija između poslovnih sistema.

Ove komunikacije su zasnovane na opisima skupova metapodataka navedenih u taksonomijama, koji sadrže opise pojedinačnih indikatora izvještavanja i odnosa između njih i drugih semantičkih elemenata taksonomija. Skup informacija koje treba prenijeti ili razmijeniti sadržan je u takozvanoj XBRL instanci.

Osnovni koncepti modernih elektronskih formata izvještavanja zasnovanih na XML markupu

Funkcionalnost XBRL-a

XBRL je pokrenuo Charles Hoffman, ovlašteni računovođa u Tacomi, Washington. Američki institut ovlaštenih javnih računovođa (AICPA) je također doprinio stvaranju neprofitne organizacije XBRL International.

Prvobitni korisnici XBRL-a bili su regulatori kao što je Federalna korporacija za osiguranje depozita Sjedinjenih Država (SAD).

Pažnja!

Federalna korporacija za osiguranje depozita) i Komitet evropskih bankarskih supervizora (CEBS).

XBRL trenutno koriste u mnogim zemljama berzanski regulatori i regulatori vrijednosnih papira, bankarski regulatori, registrari, porezne vlasti i nacionalne statističke agencije.

Holandska vlada je 2003. godine započela projekat koristeći Holandsku nacionalnu taksonomiju (NTP) za stvaranje taksonomije za jedinstvenu međuagencijsku i komunikacijsku infrastrukturu za primanje izvještaja od reguliranih kompanija.

Holandska vlada trenutno sarađuje sa Australijom, Novim Zelandom i Singapurom na sličnim programima standardiziranog poslovnog izvještavanja (SBR).

Osnovna svrha korištenja ovakvih programa je smanjenje vremena i truda utrošenih na pripremu izvještaja i njihovo podnošenje nadzornim tijelima. CBO se može smatrati profilom aplikacije za XBRL.

Charles Hoffman i René van Egmond su 2008. godine predložili pojednostavljenu verziju XBRL-a (XBRLS), koja je većini poslovnih korisnika olakšala interakciju sa poslovnom zajednicom, regulatorima i nezavisnim dobavljačima softvera.

U proteklih deset godina, američka Komisija za hartije od vrijednosti (SEC), HM Revenue and Cars (HMRC) i Companies House u Singapuru počeli su da zahtijevaju da kompanije podnose izvještaje u XBRL formatu. Drugi regulatori su slijedili njihov primjer. Projekat u SEC-u pokrenut je 2008. godine u nekoliko faza, od kojih je prva počela sa izvještavanjem u XBRL formatu najvećim nadziranim organizacijama. Strane kompanije koje koriste MSFI počele su da dostavljaju svoje finansijske izvještaje SEC-u u XBRL formatu od kada je SEC usvojila taksonomiju MSFI. U Ujedinjenom Kraljevstvu, od 2013. HMRC i Companies House koriste XBRL (u modificiranom iXBRL formatu).

Izvor: https://xbrl.ru/about/what-xbrl/

XBRL - novi format izvještavanja

XBRL je opštepriznat i već široko korišćen otvoreni standard (ujedno je i format ili jezik) u svetu za prezentaciju finansijskih izveštaja u skladu sa MSFI, US i UK GAAP, kao i drugih izveštaja u elektronskom obliku.

XBRL format nije novi odvojeni programski jezik – baziran je na široko korišćenom programskom jeziku XML (eXtensible Mark-up Language) i njegov je "dijalekt" za potrebe izvještavanja u poslovanju. Otvorenost novog standarda znači da kompanije nisu obavezne da kupuju softverske licence i plaćaju njegovo korišćenje.

Prednosti XBRL-a

XBRL ima niz prednosti u svim fazama poslovnog izvještavanja (prije svega finansijskog izvještavanja) i analize finansijskog učinka kompanije. Prednosti su jasne na terenu: automatizacija, smanjenje troškova, brzina, pouzdanost i preciznija obrada podataka. Dolazi do poboljšanja analize i povećanja kvaliteta informacija za donošenje odluka.

Novi format omogućava sastavljačima i korisnicima finansijskih podataka (državni organi, regulatori, ekonomske institucije, berze, sakupljači finansijskih informacija, revizori, rukovodioci kompanija, finansijski analitičari, investitori, kreditori itd.)

) oslobađaju resurse od skupih ručnih procesa u kojima se obično troši značajno vrijeme na prikupljanje, provjeru i ponovno unošenje ključnih informacija. Ovi resursi će moći da usredsrede svoje napore na analizu podataka, oslanjajući se na softver formata XBRL koji može potvrditi i upravljati informacijama.

Istovremeno, upotreba XBRL-a ne znači prisilnu standardizaciju finansijskog izvještavanja. Naprotiv, jezik je fleksibilan i ova funkcija je dizajnirana da podrži sve moderne aspekte izvještavanja u različitim zemljama i industrijama.

Proširivost znači da se XBRL može prilagoditi da zadovolji specifične poslovne zahtjeve, čak i na nivou izvještavanja pojedinačnih organizacija.

Praktična strana korištenja XBRL-a

Važna tačka u lancu izvještavanja dobavljača podataka je uključivanje više ovih provajdera i kvalitet dostavljenih podataka. Ako mehanizmi verifikacije standarda mogu da se nose sa drugim, onda postoje dvosmislene situacije u vezi sa "ko" može postati takvi dobavljači.

Međutim, nedavno se razvio određeni tradicionalni lanac dobavljača-potrošača, koji preciznije odražava suštinu funkcija izvještavanja koristeći XBRL.

Slika „Gde se može primeniti XBRL“ prikazuje preklapanje procesa obrade podataka i približan raspored učesnika u različitim fazama ovih procesa, što ukazuje na primenljivost standarda XBRL izveštavanja.

Općenito, proces (što znači konceptualnu šemu vrlo opšteg opisa procesa prilagođavanja, gdje su navedeni samo najvažniji izvori informacija) izvještavanja u XBRL nastaje zbog određenih koraka u prilagođavanju standardne XBRL taksonomije iz MSFI (ili još jedan dobro poznati standard finansijskog izvještavanja, na primjer, US GAAP, UK GAAP, HGB) uzimajući u obzir lokalne zahtjeve i upute regulatora. Zatim, nakon objavljivanja pravila za generisanje finansijskih izveštaja u XBRL formatu, učesnici na tržištu i regulator započinju razmenu podataka, kao što je prikazano na slici razmene XBRL podataka.

Za direktno objavljivanje na web stranicama, iXBRL format je također vrlo popularan. Fragment istog izvještaja u iXBRL formatu izgleda kao što je prikazano na slici "Fragment XBRL izvještaja".

Proces implementacije i rada sa XBRL standardom u različitim zemljama je sljedeći (prema XBRL International Inc.) (vidi sliku "XBRL adaptacija u svijetu").

U Evropi i SAD praksa uspešne primene XBRL-a traje već 8-10 godina.

U zemljama u kojima je takav format postao obavezan za upotrebu, može se vidjeti da se to dogodilo uz direktno učešće XBRL nacionalnih jurisdikcija, koje su, pak, pod okriljem globalnog udruženja XBRL International Inc.

Ova praksa formiranja neprofitnih organizacija radi akumuliranja znanja, metoda korišćenja i širenja novog standarda opravdala se ne samo u zemljama G8, već iu zemljama BRICS-a (posebno u Brazilu, Kini i Indiji).

XBRL u Rusiji

U Rusiji postoji veliki broj kompanija koje se kotiraju na njujorškoj berzi od kojih se traži da podnose izvještaje u XBRL formatu.

Ulaskom Rusije u WTO, uoči izgradnje Međunarodnog finansijskog centra i dalje integracije naše zemlje u globalne finansijske projekte, XBRL postaje isti neophodan alat kao, na primjer, GSM mobilni standard ili međunarodni standardi finansijskog izvještavanja MSFI. . Imajte na umu da na službenoj web stranici MSFI možete pronaći poseban odjeljak o korištenju XBRL-a za objavljivanje MSFI izvještaja.

Krajem 2012. godine radna grupa koju je predvodila Banka Rusije uz učešće Federalne službe za finansijska tržišta, MICEX-a, Nacionalnog depozita za poravnanje i PwC-a počela je aktivno raditi na stvaranju nacionalne nadležnosti za XBRL u Rusiji. U ovoj fazi izrađuje se pismo preporuke Banke Rusije o početku procedure za dobrovoljnu upotrebu XBRL standarda za objavljivanje određenih vrsta finansijskih izvještaja u skladu sa MSFI.

Predviđamo značajan napredak u primjeni novog formata u naredne 2-3 godine.

Sa naše tačke gledišta, „zona pokrivenosti“ XBRL-a će najvjerovatnije uključivati ​​ne samo kompanije koje objavljuju različite vrste međunarodnih finansijskih izvještaja, već i porezne vlasti, statističke agencije i druge javne organizacije.

Sve ovo će značajno poboljšati kvalitet objavljenog izvještaja, smanjiti vrijeme za njegovu pripremu i troškove revizije objavljenih izvještajnih podataka.

Izvor: https://gaap.ru/articles/XBRL_novyy_format_predstavleniya_otchetnosti/

Novi obrazac za izvještavanje - XBRL

Vrlo brzo neprofitne finansijske institucije čeka još jedna inovacija - izvještavanje u XBRL formatu. Odgovarajući propisi stupaju na snagu 1. januara 2018. godine.

Inovacija se odnosi i na osiguravajuća društva, NPF, PURTSB, organizatore trgovine.

Sada profesionalni učesnici moraju dostavljati nadzorne, statističke i finansijske izvještaje ne u formi obrazaca, već u obliku niza podataka.

Šta je XBRL

XBRL (Extensible Business Reporting Language) preveden s engleskog je proširivi jezik poslovnog izvještavanja koji se široko koristi u svijetu. Poslovanje generiše različite oblike dokumenata od poreskih prijava do internih podataka o prodaji.

Podaci iz izvještaja mogu se odnositi na godišnji prihod, broj prodaja, inventarne brojeve. Ako je ranije bilo potrebno ispuniti unaprijed odštampane obrasce, sada mnogi prelaze na jedinstveni elektronski format izvještavanja.

XBRL omogućava računarima da automatski obrađuju prikupljene podatke. XBRL standard je baziran na proširivom XML markup jeziku i koristi XML Schema, XLink, XPath tehnologije. Celokupnu jezičku specifikaciju razvila je međunarodna organizacija XBRL International.

Kako je sve počelo

Računovođa u državi Washington, SAD, počeo je razvijati XBRL 1998. godine. Prvo su sistem koristili američki regulatori, a potom se pridružio i komitet evropskih banaka. To su pratile finansijske institucije različitih država.

Danas je XBRL postao glavni oblik izvještavanja za zemlje G20 i BRICS. Ukupno, XBRL International ima 550 članova.

Banka Rusije se pridružila organizaciji 2015. godine kao specijalni član i sada ima za cilj da prebaci sve učesnike na tržištu na XBRL, a zatim postane stalni član organizacije.

Zašto je sve ovo potrebno

Megaregulatoru je potrebno izvještavanje kako bi bolje razumio rad tržišta, identifikovao anomalije i zloupotrebe, te prikupio statističke podatke. Pravovremeno prikupljene informacije su ključ svake regulative. Centralna banka Ruske Federacije vjeruje da će korištenje XBRL tehnologija omogućiti da se riješi suvišnosti i dupliciranja podataka. Da bi se to postiglo, biće kreiran jedinstven sistem za prikupljanje i obradu izvještaja na osnovu MSFI.

Takođe, elektronsko upravljanje dokumentima će povećati pouzdanost i kvalitet podataka, smanjiti opterećenje organizacija koje izveštavaju i pomoći ruskim NFI biznisima da uđu u međunarodni informacioni prostor.

Osnovni koncepti formata elektronskog izvještavanja

Data Templates

Ispunjavaju ih učesnici na tržištu i razvijaju se na osnovu taksonomije. Na primjer, ovo je tabela s informacijama o ugovorima o osiguranju.

metapodaci Ovo su informacije o podacima u obliku direktorija i karakteristika podataka. Na primjer, referentna knjiga vrijednosnih papira ili kontni plan.

Model podataka

Opis objekata podataka i struktura, kao i njihovih odnosa sa metapodacima. Za određenu kategoriju primjenjuje se određeni direktorij.

Obrasci za prijavu

Izgrađeni su na osnovu metapodataka i modela podataka. Recimo da je ovo napomena o likvidnosti bilansne aktive.

Taksonomija

Analitički izvještaji

Formiraju se na osnovu baze podataka koju obezbjeđuju učesnici na tržištu. Na primjer, ovo je analiza profitabilnosti vrijednosnih papira. Tehnički gledano, XBRL je XML dokument koji sadrži podatke sa vezama na elemente taksonomije. Može doseći nekoliko gigabajta.

Mehanizam interakcije sa Centralnom bankom Ruske Federacije

Pretpostavlja se da će organizacije slati podatke Banci Rusije u digitalnom obliku, potpisane kvalifikovanim elektronskim potpisom preko ličnog naloga profesionalnog učesnika. Banka Rusije je razvila softver Converter, koji je sposoban da konvertuje podatke NFO izvještavanja u XBRL format.

Regulator planira da podrži softver do 2021. godine, računajući na to da će do tada profesionalni učesnici preći na sopstvena softverska rješenja za izvještavanje. Novi format postavlja ozbiljnije zahtjeve za izvještavanje podataka – oni su širi i sveobuhvatniji.

Za one kompanije u kojima je prikupljanje i obrada informacija pušteno u pogon, lakše će ući u novi ritam, ostali će morati dosta metodološkog rada.

„Tehnologija sama po sebi je odlična, ali to nije dovoljno“, kaže Olga Gončarova, direktorica odjela za prikupljanje i obradu izvještaja nekreditnih finansijskih organizacija Banke Rusije. - XBRL ne "leti" bez dovođenja stvari u red u samom izvještavanju. Treba postojati jedinstveni standardi, treba isključiti dupliranje, treba postojati nadzorni indikatori koji će biti vezani za međunarodno izvještavanje, ne bi trebalo postojati raznovrsnost oblika. Prije svega, to je čišćenje izvještajnih obrazaca, izvještajnih indikatora, statističkih, finansijskih, računovodstvenih. I tek onda njihov opis u XBRL formatu.

Podvodne stijene

Mnogi stručni učesnici još uvijek ne znaju za nadolazeće inovacije, a oni koji ne razumiju kako pristupiti izvještavanju. Da li koristiti softverska rješenja Centralne banke ili druge opcije, koje su od njih efikasne, a koje ne? Unatoč činjenici da regulator održava webinare i seminare na ovu temu, još uvijek nema odgovora na ova pitanja. Oni će se pojaviti tek u procesu testiranja i sticanja iskustva u novim uslovima. Najvjerovatnije će odluke o tome kako i šta raditi kompanije donijeti nakon Nove godine. Uostalom, izvještajni period počinje u februaru. Mnogi su zbunjeni kako će Centralna banka reagovati ako je izvještaj nepotpun ili pogrešan. Vjerovatno je da će regulator u početku zatvoriti oči pred netočnostima ili nedostatkom podataka. DiB Systems LLC će učitati podatke u formatu Excel dokumenta, a zatim ih poslati u CBR Converter. Ovo su prvi koraci koji će biti poduzeti ka razvoju metodologije za rad u novim uslovima. Početkom 2018. godine kompanija planira započeti razvoj vlastitih XBRL rješenja.

Izvor: https://www.dabsystems.ru/articles/xbrl

Malo o XBRL-u i koja će softverska rješenja uskoro biti potrebna mnogim učesnicima na finansijskom tržištu

Trenutno XBRL format čuje širok spektar korisnika - od programera softvera do finansijskih menadžera.

Razlog je taj što ga je Banka Rusije izabrala da prenese tehnologiju izvještavanja NFO.

U ovom članku ćemo vam reći šta je XBRL, koje karakteristike i prednosti ima, a takođe ćemo shvatiti koja će softverska rešenja za obradu i izveštavanje biti potrebna mnogim učesnicima na finansijskom tržištu.

Nakon što je Banka Rusije postala megaregulator 2013. godine, postalo je neophodno izvršiti niz sistemskih transformacija u oblasti računovodstva, kao i prikupljanja i obrade izvještaja nekreditnih finansijskih institucija (NFI).

Prije prenosa funkcija megaregulatora finansijskog tržišta na Banku Rusije, Centralna banka i Federalna služba za finansijska tržišta koristile su fundamentalno različite tehnologije izvještavanja:

• Za podnošenje izvještaja FFMS-u, nadzirane kompanije su koristile dijalekt XML specifikacija, kao i štampane kopije;
• Za dostavljanje bankovnih izvoda Banci Rusije korišćen je format EDIFACT, koji je i danas aktuelan.

Jedan od glavnih zadataka sa kojima se trenutno nalazi megaregulator je prevođenje NFI izvještavanja u jedinstven moderan format za prenos podataka o finansijskim, nadzornim i drugim poslovnim izvještajima.

Tokom dvije godine, Banka Rusije je sprovela opsežnu studiju, analizirajući mogućnosti i izglede za implementaciju XBRL-a za NFO.

XBRL je skraćenica za "eXtensible Business Reporting Language", doslovno "Extensible Business Reporting Language".

XBRL je opštepriznat i široko korišćen otvoreni standard/format/jezik u svetu za prezentaciju finansijskih izveštaja u skladu sa MSFI (Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja), GAAP (General Accepted Accounting Principles) SAD i Velike Britanije i drugim izveštajima u elektronskom obliku.

U svojoj srži, XBRL format je dijalekt XML jezika. Ovo je bio jedan od razloga zašto je XBRL format izabran za prevođenje tehnologije NFO izvještavanja.

U ovom trenutku, finansijske informacije predstavljene u doc ​​ili pdf formatu mašina doživljava kao jednostavan prikaz znakova koji nemaju svoje karakteristike i istoriju.

U XBRL-u, svaki parametar je opremljen pojedinačnim oznakama (tagovima), koje osiguravaju prevod računovodstvenih termina u kompjuterski prilagođen skup finansijskih podataka.

Pažnja!

A da bi kompjuter shvatio kako treba tumačiti pojam i koje vrijednosti se mogu povezati s njim, koriste se metapodaci.

Tako vam oznake i metapodaci omogućavaju automatizaciju procesa ručnog unosa podataka. Uz njihovu pomoć, kompjuterski programi mogu prepoznati XBRL podatke, odabrati, analizirati i pohraniti informacije i razmjenjivati ​​ih s drugim mašinama. A korisnici će, zauzvrat, moći primati podatke u različitim odjeljcima u realnom vremenu.

Novi format ima veliki broj prednosti u gotovo svim fazama sastavljanja finansijskih izvještaja i analize finansijskog poslovanja kompanije:

• Automatizacija ručnih procesa sklapanja, usaglašavanja, ponovnog unosa ključnih informacija;
• Smanjenje troškova;
• Rapidity;
• Pouzdanost;
• Preciznost u obradi podataka;
• Poboljšanje i pojednostavljenje analize;
• Poboljšanje kvaliteta informacija za donošenje odluka.

Upotreba XBRL-a omogućava kompajlerima i korisnicima finansijskih podataka da oslobode resurse od skupih ručnih procesa i usredsrede svoje napore na analizu podataka.

Vraćajući se na razgovor o prelasku NFO izvještavanja u XBRL format, treba posebno napomenuti kako su postavljeni formalni zahtjevi za izvještaje.

Kao što je već spomenuto, da bi jedinica informacija bila obdarena individualnim karakteristikama i, kao rezultat toga, bila prepoznata od strane računara, bila je obdarena jedinstvenim oznakama (tagovima).

Ove oznake su organizovane u takozvane rečnike podataka – taksonomije koje definišu često korišćene indikatore i različite forme izveštavanja. Svaka taksonomija nužno uključuje oznake (tagove), oznake, definicije i odnose između elemenata.

Tako vam taksonomija omogućava da podatke uskladite sa pravilima finansijskog i računovodstvenog izvještavanja. Zahvaljujući proširivosti XBRL-a, svaka kompanija može kreirati vlastite taksonomije dodavanjem novih pravila.

Tako, prema riječima Olge Gončarove, direktora Odjeljenja za prikupljanje i obradu izvještaja NFO Centralne banke, Centralna banka planira da osnovnu verziju taksonomije objavi za raspravu krajem prvog kvartala 2016. godine.

Nakon uvođenja XBRL-a za prikupljanje podataka od NFI, mnogim učesnicima na finansijskom tržištu će biti potrebna nova softverska rješenja za obradu i generiranje izvještaja.

Brojka je preuzeta sa zvanične web stranice Banke Rusije.

Ovdje postoje dva načina za organizacije koje učestvuju na tržištu:

1. Koristite gotovi pretvarač generisanih izvještaja u XBRL format;
2. Implementirati označavanje podataka u novom formatu na nivou korporativnih sistema, koji će potom odmah generisati izvještaj u traženoj formi.

Pretvarač je jednostavno, jeftino rješenje

Glavna funkcija pretvarača je pretvaranje finansijskih podataka koji dolaze iz postojećih prodajnih sistema, toka posla, ERP-a u proizvoljnim formatima (Excel, Word, PDF, XML) u označene XBRL taksonomijom. Izveštaji iz XBRL-a mogu se automatski transformisati u željenu formu - za štampanje, za izveštavanje, za stavljanje u javno vlasništvo.

Također, zbog činjenice da XBRL ne sadrži samo podatke, već i formule i odnose, možete jednostavno i brzo izdvojiti samo podatke koji su vam potrebni, te analizirati dinamiku promjena indikatora tokom vremena, u različitim valutama, za različite organizacije . Sve to pruža široke mogućnosti za analitiku, čiji su alati dodatna funkcionalnost pretvarača.

Posebnosti:

• Pristup ne zahtijeva duboku integraciju u interni informacioni prostor organizacije;
• Kvalitet podataka je osiguran kontrolnim odnosima ugrađenim u taksonomiju (pravila).

Integrirana rješenja su skuplja ali pouzdanija opcija

Ovakvo rešenje zahteva uvođenje označavanja podataka u XBRL formatu na nivou korporativnih sistema, što je komplikovaniji i trnovitiji put u odnosu na konvertor.

Ali ova metoda ima mnogo prednosti – svi podaci se pohranjuju u internu korporativnu pohranu, a mogućnost generiranja izvještajnih obrazaca iz jednog izvora podataka poboljšava kvalitet izvještajnih podataka.

Obrasci za izvještavanje i alati za analizu mogu se unijeti u postojeće korporativne informacione sisteme.

Posebnosti:

• Rešenje zahteva integraciju XBRL taksonomije Banke Rusije u interne informacione sisteme;
• Integracijom će se vršiti markiranje podataka direktno u korporativnom repozitoriju, čime se osigurava kvalitet izvještajnih podataka.

Svaki učesnik na finansijskom tržištu je ovlašćen da samostalno odabere IT rešenje koje odgovara njegovom poslovanju. Stoga, samo procjenom izvodljivosti svakog od pristupa u odnosu na vaše poslovanje, možete napraviti pravi izbor. A ako imate bilo kakvih nedoumica, kontaktirajte nas i mi ćemo vam pomoći da pronađete rješenje koje odgovara specifičnostima vaše organizacije.

Poslednjih godina u Rusiji raste interesovanje za novi standard razmene poslovnih informacija, XBRL.

Centralna banka Ruske Federacije implementira projekat prenosa izvještavanja nekreditnih finansijskih institucija na XBRL. Planirano je da od 2018. godine ove organizacije sastavljaju i dostavljaju izvještaje u XBRL formatu.

U 2014. pripremio sam izvještaj velikog javnog preduzeća u XBRL-u. Glavni problem sa kojim se morao suočiti tokom pripreme izvještaja bio je nedostatak informacija. Čak je i literatura na engleskom jeziku ili čisto teorijska ili prepuna tehničkih detalja koji su računovođi često nerazumljivi. Na ruskom jeziku praktično nema informacija.
Stoga ću u ovom članku pokušati opisati pogled na XBRL iz perspektive računovođe, a ne programera.

ZA REFERENCIJU
XBRL standard je razvila međunarodna organizacija XBRL International, Inc. za razmjenu poslovnih informacija između poslovnih sistema. XBRL trenutno koriste u mnogim zemljama berzanski regulatori i regulatori vrijednosnih papira, bankarski regulatori, registrari, porezne vlasti i nacionalne statističke agencije. Standardi se najviše koriste u Sjedinjenim Državama, gdje od 2008. godine javna preduzeća objavljuju izvještaje u XBRL formatu.

Osnovni principi skladištenja informacija u XBRL formatu

XBRL izvještavanje se sastoji od više datoteka (XML format) koje sadrže oznake (oznake) i metriku izvještavanja (brojeve i opis) unutar te oznake.
Na primjer, profit se opisuje na sljedeći način:

3170152000

Sve metrike izvještavanja sadržane su u jednoj datoteci koja se zove instanca.
Pored instance, prilikom izvještavanja moraju se sastaviti i određeni fajlovi (taksonomija).

1. Šema. Po svojoj namjeni, datoteka šeme odgovara kontnom planu. Ova datoteka sadrži veze do korištene taksonomije XBRL. U našem slučaju, ovo je MSFI taksonomija −
www.xbrl.org/2006/ref‑2006-02-27.xsd. Datoteka šeme također pohranjuje veze do datoteka sa imenom i linkovima (pogledajte dolje). Ovdje se postavljaju i oznake za koje ne postoji analog u standardnoj taksonomiji MSFI. U ovom slučaju, možete kreirati vlastitu oznaku i postaviti je u šemu.
2. Ime datoteke. MSFI oznake imaju oblik neprikladan za analizu izvještaja. Na primjer: ifrs-full_ProfitLoss. Da bi izvještavanje bilo čitljivo, svakoj standardnoj oznaci mora biti dat naziv kojim je odgovarajući indikator imenovan u izvještaju, na primjer: Neto Profit. Datoteka sa imenima pohranjuje informacije o nazivu indikatora za izvještavanje i njegovoj odgovarajućoj oznaci.
3. Link fajlovi:

a) prezentacije koje sadrže strukturu izvještajnih obrazaca i napomena, tako da korisnik izvještaja može vidjeti obrasce koji nisu tipični, ali su apsolutno identični onim obrascima koji su dio finansijskih izvještaja;
b) kalkulacije (XBRL vam omogućava da automatski provjerite korespondenciju između različitih indikatora izvještavanja, na primjer, usaglašavanje imovine i obaveza bilansa stanja; kalkulacijski fajl čuva korištene formule);
c) definicije koje pohranjuju informacije o dodatnim prikazanim dimenzijama, kao što su klase kapitala (za izvještaj o tokovima kapitala) ili segmenti (za izvještavanje po segmentima).

XBRL taksonomija se obično predstavlja kao lista elemenata, od kojih svaki ima:

1) atributi;
2) veze sa drugim elementima.

Po svojoj prirodi, element je sličan običnom računu.
Atributi uključuju:

Ime je pohranjeno u datoteci imena, a ostali atributi elementa pohranjeni su u datoteci sheme.

Najvažnija razlika između taksonomije i kontnog plana je prisustvo u njemu gore navedenih link datoteka koje povezuju pojedinačne elemente jedni s drugima. Štaviše, ovo povezivanje se vrši na određeni način, koji se može razumjeti i obraditi kompjuterskim programom.

Ne ulazeći u tehničke detalje, linkovi izgledaju ovako:

Procedura XBRL izvještavanja

Kada prvi put pripremate izvještaje, ima smisla koristiti primjer gotovih izvještaja kao polaznu tačku. Koristio sam primjer sa ifrs.org.
Opšti slijed radnji za izvještavanje u XBRL-u izgleda ovako:

1) priprema obrazaca za izvještavanje u XBRL formatu (strukture i pokazatelji izvještaja o finansijskom položaju, izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaj o tokovima gotovine, izvještaj o tokovima kapitala):

a) isključivanje artikala koji nisu dostupni u našoj kompaniji;
b) dodavanje elemenata koji nedostaju iz standardne taksonomije MSFI;
c) proširenje šeme - dodavanje elemenata za nestandardne transakcije koje nisu u standardnoj taksonomiji MSFI;
d) formiranje link fajlova;

2) formiranje šeme, link fajlova i instanci za druge tabele;
3) formiranje šeme, fajlova linkova i instance za tekstualni deo.

Gotovo izvještavanje u XBRL formatu može se postaviti na web stranicu kompanije (u Rusiji ne postoji centralizovani repozitorij za izvještavanje u XBRL), gdje će biti dostupno zainteresovanim korisnicima.
Jedno od prvih problema koje se javljaju prilikom izrade ovakvih izvještaja je nabavka softvera.

Treba napomenuti da ne postoji program koji će automatski konvertovati izveštaje iz tekstualnog u XBRL format.

Obračun indikatora MSFI izvještaja u mom slučaju (kao iu većini drugih kompanija) napravljen je u Excelu. Shodno tome, svi indikatori izvještavanja su već bili dostupni u nekoliko Excel datoteka. A zadatak je bio generiranje XBRL izvještajnih datoteka iz ovih podataka.

Na raspolaganju sam imao softverski proizvod Altova MissionKit. U principu, sve gore navedene datoteke mogu se kreirati u ovom proizvodu. Također možete konfigurirati uvoz informacija iz Excel datoteka.

Međutim, po mom mišljenju, ovaj način ne rješava efikasno problem održavanja gore navedenih dosijea prilikom pripreme redovnih izvještaja. Izvještavanje velikih kompanija po MSFI dosta varira od kvartala do kvartala. U tom smislu, postavke uvoza bi se morale stalno mijenjati zbog promjena u strukturi izvornih datoteka. Osim toga, nove operacije bi se morale stalno ručno dodavati u gore navedene datoteke.

Efikasnije je povezati sve datoteke direktno koristeći Excel makroe. Koristio sam Altova MissionKit samo da provjerim usklađenost pripremljenih datoteka sa XBRL specifikacijom. Na ovaj način možete značajno smanjiti troškove prevođenja izvještaja u XBRL format.

Jedno od važnih pitanja u izvještavanju je odabir prave oznake, jer je i greška odabrati pogrešnu oznaku i dodati vlastitu oznaku ako taksonomija već daje oznaku za odgovarajući element. Da bi se olakšao ovaj zadatak, web stranica ifrs.org je razvila ilustrovane taksonomije, sortirane i prema obrascima za izvještavanje i prema relevantnim standardima MSFI.
Primjer iz ilustrovane taksonomije:

Nekretnine, postrojenja i oprema
Zemljište i zgrade
zemljište	instant, debit	MRS 16.37 a Primjer
Zgrade	instant, debit	MRS 16.37 Uobičajena praksa
Ukupno zemljište i zgrade	instant, debit	MRS 16.37 b Primjer
Mašine	instant, debit	MRS 16.37 c Primjer
vozila
Brodovi	instant, debit	Primjer MRS 16.37d
aviona	instant, debit	MRS 16.37 e Primjer
Potklasifikacije imovine, obaveza i kapitala
motorna vozila	instant, debit	MRS 16.37f Primjer
ukupno vozila	instant, debit	MRS 16.37 Uobičajena praksa

Kao što se može vidjeti iz primjera, pored opisa elementa, ilustrovana taksonomija sadrži referencu na relevantni standard koji propisuje otkrivanje. Taksonomija također uključuje elemente koji se ne moraju objavljivati, ali se u praksi obično otkrivaju.

Prvi korak u dodavanju elementa u XBRL izvještavanje je da ga potražite u ilustrovanim taksonomijama. I samo ako nije bilo moguće pronaći takav element, treba ga dodati u datoteku sheme. U mom slučaju, morao sam dodati oko 30 stavki, od kojih je većina u izvještaju o novčanim tokovima. Po mom mišljenju, to uopće nije mnogo, što znači da će velika većina izvještajnih indikatora biti kompatibilna sa izvještajima drugih kompanija.

U toku vašeg rada na izveštavanju, morate stalno da ga proveravate u skladu sa XBRL usklađenošću. Svaki softver dizajniran za rad sa XBRL datotekama može izvršiti ovu provjeru. Naravno, ako odaberete pogrešnu oznaku, program neće moći otkriti ovu grešku. Ali, kako iskustvo pokazuje, program otkriva dosta grešaka.
Između ostalog, program provjerava da li indikatori izvješćivanja odgovaraju jedni drugima, prema linkovima sadržanim u datoteci proračuna (vidi gore). Naravno, za provjeru je potrebno dati odgovarajuće pravilo.

Ako se pronađe greška u procesu prevođenja izvještaja u XBRL, onda se takva greška ne može ispraviti. To jest, XBRL fajlovi moraju tačno odgovarati objavljenom izveštaju.
Treba napomenuti da je XBRL izvještavanje jednako cjelovito kao i papirna kopija. Stoga je menadžment kompanije odgovoran za njegovu ispravnost. Međutim, čak i da biste vidjeli ove izvještaje, potrebne su vam određene vještine u posebnom softveru. Čak i ako izvještavanje izgleda ispravno, može biti pogrešno iz više razloga:

• neispravan izbor taksonomije (upotreba stare verzije);
• nepotpuno mapiranje (neusklađenost sa minimalnim nivoom detalja oznake);
• pogrešan izbor oznake;
• pogrešan odabir atributa;
• neispravno popunjavanje linkova.

Treba napomenuti da se takve greške ne mogu otkriti čak ni posebnim softverom. Ni programer ih neće moći otkriti, jer nema posebna znanja iz oblasti MSFI. To može učiniti samo stručnjak koji ima dovoljne kvalifikacije i za XBRL i za MSFI. Stoga pitanje obuke takvih stručnjaka i relevantne obrazovne literature postaje aktuelno.

Završimo s još nekoliko jednostavnih pitanja o XBRL-u.

Pitanje 1: Da li trebam preći na XBRL?

Po mom mišljenju, trenutno je nemoguće dati nedvosmislen odgovor na ovo pitanje.

Osnovna svrha implementacije XBRL-a bila je da se omogući obrada finansijskih izvještaja kompjuterskim programom kako bi se investitorima olakšao proces analize ovih izvještaja.
U SAD-u, XBRL izvještavanje pružaju javna preduzeća od 2008. Međutim, sporovi oko efikasnosti ovog projekta traju i danas. Po mom mišljenju, može se tvrditi da je samo u nekim slučajevima analiza XBRL izvještavanja prikladnija za investitora (na primjer, ako treba brzo analizirati mnogo kompanija ili brzo uporediti dvije proizvoljne kompanije jedna s drugom), a to je potvrđeno istraživanjem.

Također, jedan od ciljeva XBRL-a bio je i smanjenje broja grešaka u izvještajima. XBRL vam omogućava da razvijete pravila za međusobnu korespondenciju indikatora izvještavanja i automatski izdate upozorenje ako se pravilo prekrši. U odnosu na MSFI izvještavanje, vrijednost ovakvih pravila, po mom mišljenju, nije velika, jer se glavne greške javljaju u novom ili izmijenjenom poslovanju kompanije. A budući da još ne postoje pravila za takve operacije, ni greška neće biti otkrivena.

Ali ponekad se može naći mišljenje da je implementacija XBRL-a donijela koristi kompaniji (uglavnom u vezi sa poboljšanjem procesa razmjene informacija između odjeljenja kompanije). Ovaj slučaj nije vezan za MSFI izvještavanje. Imati barem neki standard uvijek je bolje nego ništa. Najvjerovatnije, XBRL format može biti prikladan za jednostavne izvještaje. Posjedovanje standarda može ubrzati razvoj softvera koji može automatski obraditi takve izvještaje. Sasvim je moguće da, na primjer, razmjena ugovora, faktura za robu/usluge u XBRL formatu nakon određenog vremena postane uobičajena praksa.

Drugi cilj razvoja XBRL-a bio je smanjenje troškova izvještavanja. Programeri XBRL-a, govoreći o prednostima uvođenja ove tehnologije, nisu mislili na prenos izvještavanja prema MSFI, već na korištenje XBRL-a za razmjenu finansijskih podataka uopšte. Čini mi se da u nekim slučajevima takva upotreba XBRL-a može donijeti koristi (vidi prethodni pasus). Ali na osnovu svog iskustva, mogu reći da u odnosu na MSFI ne vidim razlog zašto bi se troškovi izvještavanja mogli smanjiti kao rezultat uvođenja XBRL-a. Istovremeno, troškovi implementacije XBRL-a mogu biti značajni. To posredno potvrđuje i činjenica da je na Internetu teško pronaći izvještaje u XBRL formatu za one kompanije koje nisu obavezne da ih sastavljaju.

Drugi cilj razvoja XBRL-a je povećanje interoperabilnosti izvještavanja između različitih kompanija. A ovo je svakako veoma važno. Nije tajna da, iako je kompatibilnost izvještaja jedan od principa MSFI,
u stvarnosti, izvještaji različitih kompanija često su slabo kompatibilni. Štaviše, čak i izjave sličnih kompanija mogu se jako razlikovati, što drastično umanjuje vrijednost takvih izjava. Razlozi za ove razlike mogu se grupisati na sljedeći način:

1. različit redosled otkrivanja istih činjenica (na primer, različiti nazivi za iste indikatore);
2. razlike u korišćenim računovodstvenim politikama (neke kompanije vrednuju osnovna sredstva po fer vrednosti, druge po trošku nabavke);
3. druge razlike (na primjer, različite kvalifikacije zaposlenih odgovornih za izradu izvještaja mogu uticati na visinu dobiti kompanije, posebno ako je izvještavanje složeno).

Uvođenje XBRL-a omogućava djelimično rješavanje prve grupe problema, jer će u ovom izvještaju isti indikatori biti označeni istom oznakom. XBRL ne može u potpunosti riješiti ove probleme, jer, na primjer, ako jedno preduzeće prikazuje troškove po ekonomskoj supstanci, a drugo po funkciji, onda ostaje problem nekompatibilnosti.

Koliko su problemi prve grupe značajni, na investitorima je da odluče. Ali vjerujem da su prva i druga grupa razlika ili dozvoljene samim MSFI (na primjer, potrebno je objelodanjivanje troška nabavke za revalorizovana osnovna sredstva), ili se smatraju nebitnim. Stoga su glavni problemi nekompatibilnosti uzrokovani uzrocima treće grupe.

Izvještavanje po MSFI je jedan od najsloženijih finansijskih izvještaja. Po mom mišljenju, početak tranzicije na XBRL sa MSFI izvještavanjem je prilično rizičan. Prednosti takve tranzicije nisu očigledne. Veći prinos bi se mogao postići, na primjer, ohrabrivanjem kompanija da daju najčešće svakodnevne poslovne izvještaje u XBRL-u: fakture, bankovne izvode itd. To bi moglo pomoći u automatizaciji obrade takvih izvještaja i smanjiti troškove računovodstva za kompanije.

Pitanje 2: Umjesto migracije na XBRL, da li bi obrasci za izvještavanje mogli biti objavljeni u drugom elektronskom formatu (kao što su Excel tabele) koji se može obraditi kompjuterskim programom?

U stvari, XBRL propisuje da se svakoj figuri (i općenito svakom opisu) iz izvještaja dodijeli određeno ime (oznaka). Stoga je teoretski moguće izvještavanje prikazati u obliku tabele, gdje će oznaka biti naznačena u prvoj koloni, a sama figura (ili opis) u drugoj. Takav izvještaj može biti automatski obrađivan kompjuterskim programom. XBRL također propisuje određene parametre oznake koji su neophodni za automatsku obradu podataka. U najjednostavnijem slučaju, ovo je valuta, izvještajni period i tačnost (na primjer, rublje ili hiljade rubalja). Ovdje se informacije također lako mogu prikazati u obliku tabela i, shodno tome, automatski se obrađuju.

Međutim, u mnogim slučajevima MSFI zahtijevaju dodatne informacije u zavisnosti od prirode objelodanjivanja. Povezivanje u jednoj ili više Excel tabela svih podataka koje zahtijevaju svi MSFI standardi je gotovo nemoguće. Međutim, to se može (i radi) u XBRL-u.

Istovremeno, takve XBRL veze u većini slučajeva vam neće omogućiti automatizaciju procesa analize izvještaja. Stoga je vrijednost takve prednosti XBRL-a, po mom mišljenju, mala. Međutim, konačan odgovor na pitanje potrebe za ovakvim linkovima trebalo bi da daju i investitori.

12/07/2017 \ Tačka gledišta

Julia Amiridi, stručnjak Udruženja ruskih banaka, zamjenik generalnog direktora za razvoj poslovanja Intersoft Lab-a, govorio je o tome šta treba da znate kako biste se unaprijed pripremili za prelazak na XBRL format međunarodnog poslovnog izvještavanja.

Prelazak na elektronski format za prikupljanje i obradu izvještajnih podataka na osnovu XBRL specifikacija (sa engleskog eXtensible Business Reporting Language) jedan je od strateških projekata Banke Rusije. XBRL - međunarodni format poslovnog izvještavanja - od početka 2018. trebao bi postati standard za izvještavanje regulatoru od strane nebankarskih finansijskih organizacija (NFI): nedržavnih penzionih fondova, dioničkih i zajedničkih investicijskih fondova, društava za upravljanje investicijama fondovi, osiguravajuće organizacije, profesionalni učesnici na tržištu hartija od vrijednosti, organizatori trgovine, klirinške organizacije i lica koja obavljaju funkcije centralne druge ugovorne strane.

Ogroman posao koji je obavio regulator na objedinjavanju metrike izvještavanja i razvoju XBRL taksonomije za NFI, srodnih propisa i XBRL pretvarača, zajedno sa striktnim pridržavanjem vremena prelaska na XBRL za NFI, ukazuje na odlučnost da se ovaj progresivni pristup proširi. kreditnim institucijama što je prije moguće. Odluka o preporučljivosti ovakvog koraka bit će donesena nakon rezultata prelaska NFO na XBRL. Ako se pokaže pozitivnim, tada će pristupi korišteni za razvoj taksonomije XBREL za NFI postati osnova za pristupe korištene za razvoj taksonomije za banke.

Šta je XBRL taksonomija

XBRL taksonomija je opis podataka i metrike, sa detaljnim analitičkim karakteristikama, koje izvještajni subjekti moraju dostaviti regulatoru. XBRL taksonomija za NFI kombinuje skup podataka o zajedničkom kontnom planu (UCA), kao i računovodstvenim finansijskim izveštajima (FRS), elementima MSFI i nadzornoj statistici. Ovaj skup podataka dovoljan je za dobijanje svih potrebnih oblika kontrolnog računovodstva (finansijskog), nadzornog i statističkog izvještavanja na strani regulatora.

XBRL taksonomija za NFO zasnovana je na pristupu usmjerenom na podatke. To znači da se prikupljeni podaci brišu od duplih i suvišnih indikatora i dostavljaju regulatoru u obliku višedimenzionalnih struktura izgrađenih na osnovu računa, dijelova računa i nadzornih statističkih indikatora u onim analitičkim dijelovima koji su regulatoru potrebni za napredne podatke. analiza (na primjer, glavne valute, geografska koncentracija, očekivana dospijeća, itd.). Istovremeno, taksonomija uključuje elemente form-centričnog pristupa, kada se svaki indikator izvještavanja identifikuje na nivou privrednih subjekata u BFO. Ovo je poznatiji pogled na izvještavanje za korisnike, koji pojednostavljuje prve korake u savladavanju novog formata izvještavanja. Taksonomija ima više od 5.000 pravila validacije, uključujući ona uobičajenog tipa kontrole unakrsnih oblika.

Konačna taksonomija računovodstvenog, nadzornog i statističkog izvještavanja za NFO objavljena je na web stranici Banke Rusije 31. oktobra 2017. godine. Ažuriranje taksonomije u vezi sa uvođenjem novih nadzornih zahtjeva itd. promjene koje utiču na manje od 15% indikatora i/ili analitičkih dionica vršit će se na planski način najmanje dva puta godišnje. Prema propisima utvrđenim za 2018. godinu, ažurirane taksonomije biće objavljene 28. februara i 31. avgusta, a stupiće na snagu 1. jula 2018. i 1. januara 2019. godine. Veće nadogradnje su također prihvatljive. U takvim slučajevima, za njih će se izraditi poseban plan promjena.

Kako je organizovan proces pripreme i podnošenja izvještaja u XBRL formatu?

Ako proces generiranja XBRL izvještaja opišemo „na prste“, onda se on svodi na popunjavanje izvještajnih obrazaca, ali detaljnije nego inače. Potrebno ih je unijeti ručno ili učitati iz eksterne datoteke sa podacima i indikatorima u potrebnim analitičkim dijelovima. Prilikom popunjavanja duplikati se automatski isključuju, odnosno jednom upisani indikator se prikazuje u svim obrascima gdje se ponovo koristi. Nakon popunjavanja dostupna je automatska provjera valjanosti podataka, odnosno kontrola usklađenosti formata, aritmetičkih i logičkih pravila, poređenje sa izvještajnim podacima prethodnih perioda i otklanjanje uočenih grešaka.

Po ovom principu organizovan je rad softvera Converter za prikupljanje izvještaja NFO u XBRL formatu, koji Banka Rusije obezbjeđuje bez naknade. Rezultat operacije "Konverter" je datoteka u XBRL formatu, koja se može potpisati poboljšanim kvalifikovanim elektronskim potpisom i prenijeti regulatoru preko ličnog računa učesnika na finansijskom tržištu. Planirano je da 2021. godine Konverter prestane da postoji, a organizacije će pripremati fajlove za izveštavanje u XBRL formatu, oslanjajući se na sopstvena IT rešenja.

Ne brinite o tome, na tržištu postoji mnogo komercijalnih i besplatnih softverskih proizvoda za pretvaranje podataka u XBRL format. Svi XBRL pretvarači rade gotovo na istom principu kao i "konverter" Banke Rusije:

S jedne strane, XBRL konvertor prima bilo koju XBRL taksonomiju (u našem slučaju taksonomiju Banke Rusije), s druge strane, eksternu datoteku datog formata sa podacima i indikatorima izvještajnog entiteta. automatski popunjava taksonomiju podacima, ocjenjuje podatke za usklađenost sa poslovnim provjerava taksonomije, po potrebi prijavljuje greške. Ciklus validacije se može ponoviti mnogo puta dok se eksterna datoteka podataka ne konvertuje u XBRL format bez grešaka.Rezultat XBRL pretvarača je datoteka XBRL formata koja se može potpisati i poslati kontroleru.

Međutim, glavna poteškoća u pripremi izvještaja u XBRL formatu nije sama konverzija, već priprema primarnih podataka i indikatora koji će biti konvertovani u XBRL format.

Zašto prelazak na XBRL otkriva probleme sa kvalitetom podataka za izvještavanje

Ključni cilj prelaska na XBRL format za izvještavanje je povećanje transparentnosti informacija, pouzdanosti i kvaliteta izvještavanja – postiže se pružanjem regulatoru ne gotovih obrazaca za izvještavanje, već slojem detaljnih podataka i indikatora, na osnovu čega na strani regulatora:

mogu se izračunati svi oblici kontrolnog računovodstva i finansijskog, nadzornog i statističkog izvještavanja, mogu se istovremeno vršiti unakrsne provjere svih izvještajnih oblika.

To znači da prelazak na XBRL format može otkriti duboke probleme s kvalitetom podataka koje organizacije koriste u pripremi izvještaja: njihovu potpunost, besprijekornost i konzistentnost. Osim toga, pošto će XBRL izvještavanje postati granularnije, biće dodane analitičke karakteristike za indikatore i tako dalje, tada u početku podaci sa potrebnim detaljima iu potrebnim analitičkim dijelovima možda jednostavno neće biti dostupni u računovodstvenim sistemima. Prodavcima zapisa će biti potrebno vrijeme da fino podese svoj softver, a organizacijama da modernizuju organizacione procese kako bi sastav primarnih podataka približili onom koji zahtijeva taksonomija.

Budućnost regulatornog izvještavanja kreditnih institucija, s obzirom na razmjere nadolazećih promjena, mogla bi doći skoro sutra. Vrijedi unaprijed razmisliti o pripremi IT infrastrukture banaka za prelazak na XBRL, prvenstveno sa stanovišta podrške procesima konsolidacije primarnih podataka, obezbjeđivanja njihovog kvaliteta i obogaćivanja nedostajućom analitikom. Iskustvo pilot projekata za prelazak na XBRL, implementiranih u NFO, ukazuje da je najefikasniji IT alat za rješavanje ovih problema skladište podataka (WD). Kao što pokazuje praksa, potrebno je najmanje dvije godine da se uvede skladište podataka u mjerilu univerzalne banke. Moguće je da je došlo vrijeme da kreditne institucije ozbiljno razmisle o preporučljivosti primjene ovakvih rješenja.

“Naš fond je krajem 2016. godine ušao u pilot grupu regulatora. Zadovoljstvo nam je što smo za skoro godinu dana uspjeli implementirati izvještavanje u XBRL formatu, s obzirom na činjenicu da u našoj zemlji još uvijek postoji vrlo malo stručnjaka i kompanija koje mogu implementirati sistem neophodan za to, jednostavno zbog nedostatka takvog formata na ruskom tržištu i ranije. Implementacijom ovog projekta poboljšat će se kvalitet i pouzdanost finansijskih izvještajnih podataka dostavljenih u skladu sa međunarodnim standardima.”

Denis Rudomanenko

Generalni direktor AD NPF LUKOIL-GARANT

“Generalno smo zadovoljni saradnjom sa Homnet grupom kompanija. Posebno bih istakao, prvo, plodnu interakciju sa projekt menadžerom iz Homnet grupe u fazi implementacije, i drugo, sposobnost rješavanja složenih problema upravljanja sa predstavnicima kompanije. Paket od dva programa ima značajnu vrijednost: podaci iz baze podataka HOMNET:NFO se automatski učitavaju u proizvod kompanije HOMNET:XBRL. Kao prijatan dodatak, pozitivno ocenjujemo mogućnost obrade izveštaja po licenci društva za upravljanje, uz prijavu stručnog učesnika po licenci za daljinsko upravljanje.”

Sergej Stukalov

Generalni direktor OJSC RONIN Trust

„Kao rezultat projekta, imamo ciljni sistem izvještavanja u XBRL formatu. Sistem je već generisao izveštajni paket za podnošenje Banci Rusije za prvi kvartal 2018. Prije dostavljanja, izvještaji su također provjereni u sistemu u skladu sa kriterijumima za provjeru Banke Rusije. Kao rezultat toga, izvještaj je uspješno dostavljen i prihvaćen od strane Banke Rusije kao tačan.”

Alexey Zhirny

generalni direktor IK "Trend"

“Iskustvo implementacije ovakvih projekata, posebno automatizacija izrade izvještaja u XBRL formatu u kompanijama za upravljanje, dostupnost gotovog softverskog rješenja koje nam omogućava ugodan rad s velikim količinama podataka odredilo je naš izbor. Tako je Homnet grupa kompanija, čiji je prijedlog za nas bio optimalan, postao Izvršilac projekta prelaska na XBRL.”

Maria Ivanova

Generalni direktor UK "SK-CAPITAL"

„Još jednom smo izabrali grupu kompanija Homnet za implementaciju projekta implementacije XBRL formata iz niza vrlo dobrih razloga. Prvo, dobavljač ima vlastito softversko rješenje za prelazak na XBRL i uspješno iskustvo njegove implementacije u velikim investicionim kompanijama. Drugo, rješenja "HOMNET:NFO" i "HOMNET:XBRL" zajedno omogućavaju ne samo prikupljanje i dostavljanje izvještaja u skladu sa zahtjevima regulatora, već i da to uradimo u najkraćem mogućem roku i udobno, pod uslovom da imamo za rad sa dovoljno velikom količinom podataka. Tako se izvještavanje iz računovodstvenog programa dobija pritiskom na dugme, ova funkcija štedi mnogo vremena i olakšava život našim zaposlenima.”

Maxim Romanov

Direktor IK "Analitički centar"

“Iskustvo implementacije sličnih projekata u drugim NPF-ovima, učešće u radnim grupama Centralne banke Ruske Federacije za XBRL i dostupnost gotovog softverskog rješenja testiranog u NPF-u, koji je dio pilot grupe Centralne banke Ruske Federacije, odredio je naš izbor. Time je Homnet Group postala nosilac projekta prelaska na XBRL, čiji je prijedlog za nas bio optimalan.”

Irina Baranova

pomoćnik glavnog računovođe

“Realizovani projekat nam je omogućio da ispoštujemo zahtjeve Centralne banke Ruske Federacije (Banke Rusije) u pogledu prelaska na novi obavezni format, što znači da je glavni cilj projekta ostvaren. S tim u vezi, izražavamo zahvalnost timu stručnjaka Grupacije kompanija Homnet na fleksibilnom pristupu našem projektu, efikasnosti i profesionalnosti rada u okviru ovog projekta.”

Andrije iz Carigrada

Generalni direktor DOO "Društvo za upravljanje "Dugoročna ulaganja"

Čak i na početku projekta odlučili smo da razmotrimo predloge samo onih dobavljača koji imaju gotov XBRL modul sa već testiranom tehnologijom implementacije. Stoga smo željeli da se projekat realizuje brzo i „bezbolno“ za našu kompaniju. Naravno, imali smo i zahteve za sam program, a ključni su bili sposobnost programa da se integriše sa računovodstvenim sistemima na EPS-u, back office sistemima, skladištima podataka i mogućnost pravilnog prikupljanja indikatora potrebnih za generisanje izveštaja u XBRL format. Na osnovu rezultata analize prijedloga, odabrali smo najbolju opciju za nas - modul "HOMNET:XBRL"

Svetlana Larina

Zamjenik generalnog direktora-kontrolor

“U sklopu projekta automatizacije XBRL izvještavanja morali smo odabrati softversko rješenje i izvršioca projekta. Prilikom analize prijedloga, naravno, prije svega smo obratili pažnju na iskustvo IT vendora u pogledu implementacije XBRL formata u menadžment kompanijama. Do tada je Homnet grupa već realizovala mnoge projekte u najvećim menadžment kompanijama baziranim na sopstvenom softveru Homnet:XBRL. Dokazana tehnologija za implementaciju HOMNET:XBRL modula, visoka dostupnost proizvoda i njegova funkcionalnost postali su odlučujući kriterij pri donošenju odluke.”

Alexey Domanov

Generalni direktor CJSC Management Company Eurasia

Za pripremu kompletnog paketa izvještavanja (BFO, NSO) u XBRL formatu, stručnjaci Homnet Consultinga razvili su jedinstveno rješenje - Homnet XBRL.

Homnet XBRL modul sadrži sljedeću funkcionalnost:

1. skladištenje
2. gledanje

Prikupljanje i agregacija podataka (taksonomskih činjeničnih vrijednosti) izvještavanja NFO u XBRL formatu na različite načine:

1. automatski iz računovodstvenih sistema (računovodstveni podaci na EPS-u)*
2. preko integracionih interfejsa (API) sa eksternim sistemima
3. preko interfejsa za ručni unos

Vizualizacija izvještavanja

1. prema specifikaciji Defenition + Presentation
2. prema specifikaciji Table Linkbase 1.0

Validacija izvještavanja prema pravilima poslovanja Centralne banke sa mogućnošću dekodiranja na činjenice i početne podatke računovodstvenih sistema

* - isporuka modula uključuje Slučaj sa postavkama za pripremu kompletnog izvještajnog paketa (BFO, nadzorni, statistički) u XBRL formatu.

Homnet Consulting u radnoj grupi Centralne banke

Centralna banka Ruske Federacije formirala je radnu grupu za razvoj i implementaciju elektronskog formata izvještavanja zasnovanog na XBRL specifikacijama, u koju su uključeni vodeći stručnjaci iz Homnet Consultinga.

U sklopu tehnološkog smjera radne grupe već su razvijeni funkcionalni zahtjevi:

• "Sistem administracije taksonomije XBRL"
• "Sistem za prikupljanje i obradu izvještaja NFO"
• "Skladište podataka preduzeća, transakcijska baza podataka i ETL u smislu XBRL"
• na softver koji omogućava konverziju podataka NFO izvještavanja u XBRL

Pilot projekat je fokus grupa od više od 10 kompanija stvorenih za testiranje i fino podešavanje razvijene XBRL taksonomije Banke Rusije i novog sistema izvještavanja. Kompanije uključene u grupu su učesnici na finansijskom tržištu i dostavljaće izveštajne podatke u XBRL formatu Banci Rusije u test modu od aprila 2017.

Ključni korak u implementaciji prelaska izvještavanja na XBRL format bilo je objavljivanje u martu 2016. godine osnovne XBRL taksonomije Banke Rusije, koja sadrži izvještajne indikatore osiguravajućih poslovnih subjekata i nedržavnih penzijskih fondova.

Osnovna taksonomija XBRL-a je skup metapodataka, modela podataka, opisa obrazaca za izvještavanje, redoslijeda njihovog formiranja i unakrsne kontrole, formiranih u skladu s određenim pravilima, osmišljenih da upoznaju učesnike na tržištu s tim.

Osobine razvoja konačne taksonomije

• Zahtjevi Banke Rusije za izvještajnim indikatorima i analitičkim sekcijama, formiranim u fazi razvoja proširene taksonomije, ne bi se trebali značajno mijenjati (više od 10%) u fazi izrade konačne taksonomije.
• Jedinstveni pristup i metode za razvoj taksonomije za različite vrste NFO.
• Visoka detaljnost podataka, više od 20.000 indikatora i više od 20 analitičkih sekcija.
• Proširena taksonomija:
• osnova za testiranje u okviru pilot projekta,
• osnova za testiranje IT sistema Banke Rusije i softvera Converter.

27.12.2016, uto, 16:01 po moskovskom vremenu, Tekst: Denis Voeikov

Centralna banka je pokrenula pilot projekat prihvatanja izvještaja nekreditnih finansijskih institucija u novom XBRL digitalnom formatu. Urednici CNewsa razgovarali su o izgledima za njegovu implementaciju sa predstavnicima IT kompanija koje su članice radne grupe za implementaciju XBRL-a pri Centralnoj banci.

Centralna banka lansira XBRL pilot

Kako je CNews-u postalo poznato, Banka Rusije (Centralna banka, Centralna banka) počela je u testnom režimu da prihvata od brojnih nadziranih organizacija podatke koji izvještavaju pripremljene pomoću posebnih šablona za njihovu naknadnu konverziju u XBRL format (sa engleskog. eXtensible Business Reporting Language - proširivi jezik poslovnog izvještavanja). Regulator trenutno uvodi ovaj format za prikupljanje i obradu izvještaja od nekreditnih finansijskih organizacija (NFI - osiguravajuća društva, investicioni i penzioni fondovi, brokersko-dilerski poslovi, mikrofinansijske organizacije, kreditne zadruge, itd.). U pilot projektu učestvuje 21 kompanija, uključujući podružnice Sberbanke, Alfa-Bank i Tinkoff banke, Moskovske i Sankt Peterburgske berze, NPF Lukoil-Garant itd.

Prema riječima načelnika Odjeljenja za prikupljanje i obradu izvještaja NFO u Centralnoj banci Olga Gončarova, od 1. januara 2018. godine, izvještavanje Banke Rusije u novom formatu postat će obavezno za većinu NFI. Podsjetimo, sada Centralna banka to prihvata u XML-u i još starijem EDIFACT formatu.

Pokretanju projekta prethodila je dvogodišnja obimna studija Centralne banke, prema čijim rezultatima je XBRL dobio najbolju sveobuhvatnu ocjenu u poređenju sa drugim formatima elektronske razmjene podataka: XML, SDMX, EDIFACT, FpML.

Treba napomenuti da je Centralna banka nalogom od 1. septembra 2015. godine inicirala stvaranje radne grupe za implementaciju XBRL-a, u koju su, pored zaposlenih u regulatoru, bili i predstavnici niza ministarstava i federalnih službi, komercijalne banke, NFO, konsultantske kompanije, sindikalna udruženja i samoregulatorne organizacije, kao i IT kompanije potencijalno spremne da ponude svoja rješenja na tržištu u razvoju u Rusiji. U nastavku dajemo komentare nekih od ovih IT kompanija.

Olga Gončarova: „Prelazak na XBRL za učesnike na tržištu NFO znači optimizaciju procesa izveštavanja Banci Rusije, kao i smanjenje količine podataka koji se dostavljaju otklanjanjem problema njihovog dupliranja“

Krajem 2017. Centralna banka namjerava odlučiti o mogućnosti skaliranja XBRL formata na kreditne institucije.

Zašto je implementiran XBRL?

U razgovoru za CNews, Olga Gončarova je istakla da XBRL ima hijerarhijsku strukturu podataka sa svojstvima specifičnim za finansijski sektor. „Prelazak na XBRL za učesnike na tržištu NFO znači optimizaciju procesa izveštavanja Banci Rusije, kao i smanjenje količine podataka koji se dostavljaju otklanjanjem problema njihovog dupliranja“, rekla je ona.

Sama Centralna banka kao ključne prednosti XBRL-a smatra poboljšanje kvaliteta i dostupnosti podataka, poboljšane analitičke mogućnosti i transparentnost informacija. „Pored toga, prelazak na XBRL znači integraciju u globalni finansijski prostor“, dodaje Gončarova. „Format XBRL već koristi većina zemalja G20, a 2015. godine Banka Rusije se pridružila međunarodnom konzorcijumu XBRL kao privremena ruska jurisdikcija.

Tehnologije za tranziciju

Za pružanje izvještaja u XBRL formatu, organizacije će u prvoj fazi moći koristiti besplatni pretvarač podataka. On je u razvoju i biće predstavljen početkom 2017. Istina, kako je rekla Gončarova, Centralna banka je odustala od ideje o svojoj neograničenoj podršci - besplatno korišćenje pretvarača je planirano za period do 2021. godine. „Želimo da promovišemo korišćenje novog formata u okviru naših nadziranih organizacija, - objašnjava razloge za ovu odluku Gončarov. - Sa sadašnjim konvertorom, neće biti podsticaja za tržište da se prebaci na XBRL, kompanije će nastaviti da postavljaju nestrukturirane podatke u konverter. Ali mi i dalje želimo da poboljšamo kvalitet ovih podataka od strane samih nadziranih organizacija.”

Stoga regulator namjerava ohrabriti učesnike na tržištu da koriste svoja vlastita IT rješenja ili IT rješenja trećih strana integrirana u njihovu IT infrastrukturu, te također omogućiti korištenje ovih proizvoda za dublju internu analizu vlastitih informacija.

U prvom kvartalu 2016. Centralna banka je objavila osnovnu XBRL taksonomiju za računovodstveno (finansijsko) i supervizorsko izvještavanje određenih vrsta NFI (njena proširena verzija postala je dostupna 31. oktobra 2016. godine). „Ako IT dobavljači žele da idu dalje i propisuju neke interne računovodstvene sisteme na XBRL jeziku, proširujući ga u tom pogledu, onda ćemo ove ekstenzije uzeti u obzir. Za nas je važno da se taksonomija kontrolisano širi kako ne bismo počeli da govorimo različitim jezicima”, dodaje Gončarova.

Poteškoće tranzicije sa stanovišta Centralne banke

Predstojeće poteškoće u procesu tranzicije NFO na XBRL u Centralnoj banci podijeljene su u dvije kategorije: metodološke i tehnološke. „U ovom trenutku, organizacije ne snose značajne troškove tokom tranzicije“, rekla je Gončarova. - Ipak, možemo govoriti o troškovima obuke kadrova za rad sa novim formatom i nabavci specijalizovanog XBRL softvera u budućnosti. Odnosno, sigurno će biti troškova, ali će ih koristi od prelaska na novi format znatno premašiti.”

Priprema tržišta za tranziciju

Centralna banka ukazuje da im se pružaju konsultantske usluge kako bi se olakšala tranzicija NFI. „U slučaju zahteva učesnika NFO tržišta za seminare obuke, izlazimo na pola puta i organizujemo ovakve događaje besplatno“, kaže Gončarova. „Također održavamo redovne radne sastanke sa predstavnicima vodećih ruskih univerziteta, na kojima razgovaramo o nizu potrebnih obrazovnih aktivnosti, sadržaju i izgledima budućih obrazovnih programa na XBRL-u.” Na inicijativu i uz učešće Banke Rusije, knjiga „XBRL for Dummies“ („XBRL for Dummies“) prevedena je i na ruski jezik, osmišljena da u pristupačnom obliku upozna učesnike na tržištu sa ovim formatom.

XBRL perspektive za međuodjelsku komunikaciju

Kao format sa širokim analitičkim mogućnostima, XBRL se može koristiti ne samo za finansijsko izvještavanje – mnoge zemlje ga, kao dio opšteg globalnog trenda, koriste kako unutar pojedinačnih odjela tako i u međuodjelskoj interakciji.

Olga Gončarova podsjeća da je Centralna banka izradila mapu puta za razvoj elektronske interakcije na finansijskom tržištu, koju je Vlada odobrila i potpisala u maju 2015. Jedna od njenih aktivnosti je i razvijanje koncepta za uvođenje moderne objedinjene razmjene podataka izvještavanja. format za učesnike na finansijskom tržištu i realnom sektoru privrede sa svim relevantnim resorima. „Sada pripremamo ovaj koncept, napravljena je radna grupa u kojoj učestvuju Ministarstvo komunikacija i Ministarstvo za ekonomski razvoj, koja se već sastala nekoliko puta“, kaže Gončarova. - Planirano je da koncept bude gotov u prvoj polovini 2017. godine.

Komentari IT kompanija uključenih u radnu grupu pri Centralnoj banci

O XBRL perspektivi

Šef savjetovanja o kognitivnim vrijednostima u IBM-u u Centralnoj i Istočnoj Evropi Vitalij Vereščagin on ne sumnja u izglede XBRL-a. “To je dokazano brojnim uspješnim projektima u različitim zemljama, gdje XBRL taksonomiju koriste za potrebe izvještavanja regulatori berze i hartija od vrijednosti, bankarski regulatori, poreske vlasti i nacionalne statističke agencije”, kaže on.

Sa njim se slaže i direktor sektora za rad sa Bankom Rusije u IBS-u Alexey Saveliev, koji smatra da će prelazak na XBRL Centralnoj banci i cijeloj ruskoj finansijskoj zajednici dati mnoge prednosti u smislu objedinjavanja i pojednostavljenja procedura razmjene izvještaja.

„S obzirom na to da se u Rusiji istovremeno koristi nekoliko standarda („Clicquot“, PTK PSD, kao i XML za format 3462-U), dovođenje svih izvještaja u jedan međunarodni format čini nam se obećavajućim, s obzirom na to da je XBRL otvoren i proširiv, - raspravljaju u Flexsoftu. - Osim toga, čini se da je upotreba XML-a kao osnove ovog formata opravdana. Perspektive XBRL-a određuju i činjenice da će Banka Rusije prilikom prelaska na međunarodni standard vjerovatno rjeđe vršiti izmjene u obrascima za izvještavanje.”

Šef XBRL-a u Homnet Consultingu Ilya Smernikov smatra ispravnim prelazak na izvještavanje u novom formatu, ističući da njegova implementacija doprinosi rješavanju niza problema kako za strukture koje nadzire Centralna banka, tako i za sam regulator. "Organizacije pripremaju mnogo različitih izvještaja koji se često preklapaju, imaju više verzija 'istine', dugotrajni su za pripremu i, kao rezultat, mogu sadržavati greške", kaže on. - Vidimo izglede za korištenje XBRL-a u prevođenju izvještaja menadžmenta i međuorganizacijskih interakcija (između samih organizacija i njihovih partnera) na njegovoj osnovi. Ovo posljednje moguće je upravo zbog jedinstvenih pravila postavljenih u XBRL-u.

“Prelazak na jedinstveni standard izvještavanja za cijelo finansijsko tržište nije samo pravi korak. Ovo je jedina prilika da se upravlja razvojem i rizicima na ovom tržištu - siguran je direktor za strateški razvoj, član borda direktora CFT grupe Aleksandar Pogudin. - Svi igrači moraju biti mjerljivi i kontrolisani, a pristup kontroli mora biti isti za sve, standardizovan. Činjenica da je odabran XBRL format nije loša: postoji bogato međunarodno iskustvo i dostupne tehnologije.”

Open Business Solutions vidi XBRL kao optimalan format za kontrolu. „Ali učesnici na tržištu će morati da izgrade nove poslovne procese kako bi zabeležili svoje operacije i dublje ih automatizovali“, dodaju sagovornici CNewsa. - Razlog nije samo u XBRL-u kao takvom, već u promjenama u računovodstvu - prelasku na "Jedinstveni kontni plan" i "Jedinstveni set indikatora za računovodstveno, nadzorno i statističko izvještavanje".

Partner, direktor za operacije i tehnološki razvoj u Neoflexu Elena Lukutina smatra XBRL obećavajućim za nebankarske finansijske institucije. “U slučaju bankarskog sektora, procjena mogućeg prelaska na prihvatanje izvještavanja Centralne banke u XBRL formatu nije tako jednoznačna”, smatra ona. - Sadašnja metodologija generisanja podataka za izveštavanje, namenjena bankama, formirana je decenijama. Omogućava vam prikupljanje podataka u različitim odjeljcima iu postojećem obliku. Malo je vjerovatno da će u bliskoj budućnosti biti moguće zamijeniti samu metodologiju prikupljanja podataka.” Istovremeno, Lukutina ipak napominje da je korištenje XBRL-a moguće i za banke. "Ali morate shvatiti da ovo može potrajati duže nego što se čini na prvi pogled", kaže ona.

Zamjenik generalnog direktora SAP CIS Dmitry Krasyukov u vezi sa implementacijom XBRL-a ukazuje da je činjenica prelaska sa izvještavanja zasnovanog na obrascima na izvještavanje zasnovano na metrikama od primarne važnosti. „Danas postoji oko 800 propisa koji utvrđuju uslove za oko 1.000 oblika nefinansijskog izvještavanja“, kaže on. „XBRL pristup će pojednostaviti proces izvještavanja, poboljšati kvalitet regulatornog okruženja i omogućiti lakšu razmjenu podataka između različitih agencija, što je dodatna korist za poslovanje.”

Direktor odjela za BI rješenja i izvještaje u kompaniji Diasoft Nikolaj Makarevič smatra da je prelazak na XBRL prava stvar, nazivajući ovaj projekat ambicioznim. “Uporedo s prelaskom na XBRL mijenja se i način izvještavanja, odnosno dolazi do prelaska sa obrazaca na detaljne podatke”, objašnjava svoj stav. - U stvari, prelazak na XBRL dovodi do potrebe za izgradnjom prave IT arhitekture za izvještavanje. A usput će biti potrebno riješiti mnoga tehnička pitanja vezana za obradu velike količine informacija, posebno kada veliki igrači pređu na novi format. Stoga je činjenica da su subjekti na tržištu osiguranja i nedržavni penzioni fondovi prvi koji su izvršili tranziciju ispravna taktika. Mala količina podataka u ovim organizacijama omogućit će neophodna poboljšanja bez preopterećenja sistema.”

Colvir Software Solutions vjeruje da XBRL predstavlja današnju najbolju praksu u standardima razmjene poslovnih informacija. Istovremeno, kompanija ističe da su sada poznata dva modela razvoja XBRL-a - korištenjem otvorene i zatvorene taksonomije. “Izvještaji sa zatvorenom taksonomijom sadrže obavezna polja koja je prethodno odredio regulator, a koja se mogu automatski popunjavati iz baza podataka organizacija koje generišu izvještaje”, objašnjavaju sagovornici CNewsa. - Open Taxonomy pruža korisniku alat za označavanje bilo koje informacije kao „taksonomskog elementa“ po želji. Izveštaji sa otvorenom taksonomijom nemaju strogu strukturu, jasnoća informacija se gubi, a izveštaj postaje nezgodan za korišćenje. Ovaj model povećava složenost izvještaja i cijenu softvera. Naša kompanija zagovara upotrebu “zatvorenog” modela taksonomije.”

Dizajnerski biro Zebra uvjeren je da XBRL nudi veliki potencijal za povećanje efikasnosti prikupljanja, provjere i obrade velikih količina, prvenstveno finansijskih podataka. “S druge strane, iskustvo implementacije u nizu zemalja (SAD, UK) pokazuje postojanje fundamentalnih problema: zatvorenost i nizak nivo razvoja i dostupnosti softvera, starost standarda (izrasta iz XML-a) , što uz konzervativizam predstavnika finansijske infrastrukture otežava potencijalni prelazak na modernije analoge XML-a, kao i nedovoljan nivo razvoja infrastrukture, što diskredituje ideologiju XBRL-a i prednosti njegove upotrebe (brzina formiranje, pouzdanost, odsustvo grešaka, mašinska čitljivost)“, kažu iz kompanije. Predstavnici "Zebre" smatraju XBRL optimalnim rješenjem za nadzorne funkcije Centralne banke. “Upitan je odabran pristup i metodologija za izradu taksonomije, kao i kvalitet preliminarnih odluka”, dodaju.

Menadžer projekta, odjel za bankarski softver RS-Bank, R-Style Softlab Igor Serdyuk s optimizmom gleda na uvođenje novog formata. „Važno je shvatiti da se ne mijenjaju samo format podataka i principi izvještavanja, već i tehnologije interakcije sa Centralnom bankom Ruske Federacije“, kaže on. - Pojavljuje se jedinstveni prozor za interakciju sa regulatorom preko ličnog naloga, uvode se propisi za dopune i izmjene novog formata. Od sada postoje utvrđeni datumi u kojima Centralna banka može izvršiti izmjene (trenutno su fiksna dva datuma godišnje, u proljeće i jesen). Ovo se na pozitivan način veoma razlikuje od situacije koju imamo sada. Trenutno su mehanizmi koji regulišu uvođenje izmjena i dopuna zakona daleko od idealnih, a spolja se osjeća njihov haos. Česti su slučajevi kada se vremenski interval od objavljivanja konačne verzije normativnog akta do početka njegovog rada pokaže kritično kratkim za unošenje izmjena u mehanizme izvještavanja, što, pak, ne donosi pozitivno ni na organizacijama koje kontroliše Centralna banka Ruske Federacije ili programerima koji automatizuju svoje aktivnosti.

O izvornim XBRL rješenjima

Prema Vitaliju Vereshchaginu, IBM već ima Cognos Disclosure Management proizvod koji podržava izvještavanje i interakciju s regulatorom u XBRL formatu. „Već radi sa brojnim taksonomijama, kao što su Solventnost II XBRL izveštavanje (EIOPA), CRDIV XBRL izveštavanje (EBA) itd.“, objašnjava on. “XBRL taksonomija za nebankarske finansijske institucije iz ruske jurisdikcije XBRL International-a također može biti uključena u listu specifikacija koje podržava ovaj proizvod.”

Aleksej Saveljev tvrdi da IBS planira da radi sa XBRL formatom u okviru razvoja specijalizovanih aplikacija za Centralnu banku. "Što se tiče razvoja jedinstvenih proizvoda za rad sa izvještavanjem, ruski pilot projekat za Centralnu banku je tek u početnoj fazi razvoja, tako da je prerano govoriti o pojavi novih rješenja na ovom tržištu", rekao je on. sigurno. - Potražnja za IT proizvodima za rad sa XBRL ograničena je zbog fokusa na mali sektor ruske privrede - NFO. Po pravilu imaju skroman IT budžet, tako da samo jeftin proizvod koji je cjenovno pristupačan takvim kompanijama može zaista postati relevantan. Istovremeno, programeri moraju shvatiti da će troškovi njegovog održavanja biti značajni. Na primjer, Centralna banka, prema našim podacima, planira da svakih šest mjeseci objavljuje izmjene XBRL izvještavanja, što će zahtijevati redovna poboljšanja i, shodno tome, finansijska ulaganja u proizvod.
Igor Serdyuk napominje da R-Style Softlab aktivno radi na automatizaciji procesa izvještavanja u XBRL-u. „Prema našim trenutnim planovima, izlazak proizvoda je zakazan za četvrti kvartal 2017. godine“, kaže on. “Proizvod će imati nekoliko opcija isporuke prilagođenih specifičnim potrebama kupaca, što će im prelazak na novi format učiniti što pogodnijim.”

Dmitrij Krasjukov ističe da je SAP Disclosure Management rješenje za izvještavanje, uključujući i XBRL format, već duže vrijeme na tržištu. „Izvještavanje o XBRL-u nije jednokratni projekat implementacije softvera“, kaže on. - Očigledno je da će u početnoj fazi implementacije regulator često unositi izmjene u taksonomiju. Oni će uključivati ​​ne samo rekonfiguraciju sistema izvještavanja, već mogu zahtijevati i promjene u sastavu izvornih podataka. Ako je količina traženih podataka značajna i promjene se dešavaju dovoljno često, to također može predstavljati poteškoće za nadzirane subjekte. Iz tog razloga će tržište XBRL rješenja biti od interesa prvenstveno za uslužne kompanije i integratore koji konfigurišu i održavaju sisteme izvještavanja.”

Zebra je za CNews rekao da kompanija ne planira da na tržište izbaci nova gotova rješenja. „Tržište XBRL softvera je veoma fragmentirano: pored nekoliko međunarodnih kompanija i velikih integratora, sa njima ili u blizini formiraće se i malo tržište za konsultantske i sertifikacione usluge“, smatraju u dizajnerskom birou. “Ne predviđamo pojavu fundamentalno novih softverskih proizvoda, odvojenih od uobičajenih ERP sistema, u značajnoj količini.”

Uprkos činjenici da ne postoje planovi za poseban proizvod za rad sa XBRL-om u Colviru, za postojeće klijente će biti omogućena mogućnost postavljanja izvještaja u XBRL kako se verzija proizvoda kompanije bude ažurirala. "Za nove implementacije, XBRL format će biti isporučen kao standard", kaže Colvir. - Uključivanje XBRL funkcionalnosti u sistem neće povećati troškove platforme i samih modula za izvještavanje. Zasebna rješenja će, po našem mišljenju, biti tražena tek u prelaznom periodu. Međutim, ukoliko Centralna banka razvije model otvorene taksonomije, komercijalne kompanije će ponuditi različita rješenja za takvo izvještavanje. Ova rješenja će uključivati ​​značajna ulaganja u razvoj proizvoda i dovesti do povećanja troškova rada tokom implementacije, integracije i rada.”

Nikolaj Makarevič napominje da Diasoftova strategija uključuje podršku za XBRL u različitim proizvodima za računovodstvo i izvještavanje različitih vrsta finansijskih organizacija. Do danas postoji nekoliko projekata za razvoj takvih proizvoda. Prvi od njih ima za cilj podršku jedinstvenog kontnog plana u računovodstvenim sistemima zalagaonica, MFO, NFO, osiguravajućih društava, itd. Drugi će morati da omogući podršku XBRL-a na nivou jedinstvenog sistema izvještavanja.

„Već imamo specijalizovan Flextera BI proizvod za kreditne institucije“, nastavlja Makarevič. - Stoga smo skoro spremni da velike igrače sa velikim brojem računovodstvenih sistema, složenom računovodstvenom strukturom i brojnim poslovnicama prebacimo na XBRL, nudeći im OLAP klasno rešenje. I, konačno, razvijamo XBRL konverter - cloud servis koji će nam omogućiti da transformišemo podatke iz 1C i drugih računovodstvenih sistema u XBRL. Konvertor će imati mehanizme za provjeru i unošenje promjena, kao i mogućnost historijskog pohranjivanja svih izvještaja.”
Elena Lukutina smatra da, budući da je Centralna banka najavila da će obezbijediti svoj konvertor, ovaj pravac nije od ozbiljnog interesa za IT kompanije. „Ali prikupljanje informacija i razvoj podataka za izvještavanje u XBRL formatu je potencijalno zanimljiva niša. Konvertor je u ovom slučaju sastavni dio rješenja, ističe ona. - Ako govorimo o bankarskom segmentu tržišta sa kojim Neoflex uglavnom radi, onda ćemo odmah nakon što Centralna banka odluči o planovima za prebacivanje banaka na novi format izvještavanja biti spremni za implementaciju nove funkcionalnosti za naše klijente. Ne trebamo razvijati nikakve fundamentalno nove alate. Podaci koji su trenutno dostupni u našem Neoflex Reporting sistemu za izveštavanje takođe će nam omogućiti da generišemo nove izveštaje.”

Iz Open Business Solutions-a su za CNews rekli da su već objavili softverski proizvod za vođenje evidencije na jednom kontnom planu. Njena metodologija je razvijena u saradnji sa nekomercijalnim partnerstvom RTS. Proizvod je baziran na platformi 1C:Enterprise 8. U januaru 2017. će biti objavljeno saopštenje sa računovodstvenim (finansijskim) izvještajima. “Prilikom implementacije izvještavanja vodimo se XBRL taksonomijom, u skladu s kojom gradimo analitičke sekcije i direktorije u našem sistemu”, kažu iz kompanije. - Nakon prelaska sa navedenih obrazaca na dostavljanje XBRL fajla, naš softver će već imati svu potrebnu analitiku u skladu sa taksonomijom Centralne banke. Bit će implementiran mehanizam ažuriranja taksonomije.”

Flexsoft napominje da kompanija već ima proizvod - DataForce FXL analitičko spremište, koje je u suštini sistem za podršku odlučivanju menadžmenta, uključujući formiranje obaveznih i upravljačkih izvještaja, analitike i marketinške kampanje. "Rješenje je izgrađeno korištenjem vlasničkog modela podataka i BI alata", kažu iz kompanije. - Ovaj proizvod se uspješno koristi u velikom broju ruskih banaka i uključen je u Jedinstveni registar ruskog softvera. Ovdje planiramo dodati podršku za XBRL. Međutim, nećemo odustati od trenutno podržanih formata, koji će našim klijentima omogućiti nesmetan fazni prijelaz na XBRL ulaz. Ne očekujemo značajne promjene na tržištu u pogledu izgleda za nove igrače. Kompanije koje sada automatizuju bankarstvo, a posebno izvještavanje, nastavit će to činiti uvođenjem XBRL formata i također će ostati glavni igrači u ovoj oblasti.”

Ilja Smernikov ističe da je Homnet Consulting, i prije inicijative Centralne banke da se izvještavanje prebaci u XBRL format, imao iskustva u tom pravcu. „Razvili smo i izbacili na tržište liniju rješenja za cirkulaciju za automatizaciju računovodstva i izvještavanja – Homnet NFO“, kaže on. - Našim klijentima nudimo izradu izvještaja koristeći naš softver za prvi kvartal 2017. godine. Na individualnoj osnovi, spremni smo da počnemo sa isporukom i implementacijom proizvoda već u tekućoj 2016. godini. Planiramo da proizvod izbacimo na tržište kao dobro uspostavljeno cirkulacijsko rješenje koje je u potpunosti testirano stvarnim testovima u NFI koje dostavljaju izvještaje o testiranju Centralnoj banci u XBRL formatu, planiramo u trećem kvartalu 2017. godine.”

Aleksandar Pogudin uvjerava da će CFT prvo podržati XBRL format u softverskim proizvodima za osiguravajuća društva i nedržavne penzione fondove, a potom i u rješenjima za bankarski sektor. „Nećemo kreirati poseban proizvod: ovo rešenje će biti ugrađeno u postojeće CFT sisteme“, kaže on. Već testiramo pilot rješenja. Činjenica je da CFT od samog početka svog rada razvija softver baziran na metapodacima. XBRL format se oslanja na skupove metapodataka koji sadrže opis strukture pojedinačnih indikatora i njihovih odnosa, a osim toga, podložni su i matematičkom proračunu. To omogućava da se, a da još nema konkretnog kupca i, shodno tome, informacija o njegovim klijentima, poslovnim linijama i prirodi transakcija, propisuju glavne funkcije koje će biti potrebne u životu. Na isti način, to će omogućiti regulatoru, nakon što dobije podatke o rezultatima aktivnosti banke u XBRL formatu, da ih proširi i dobije predstavu o prirodi izvršenih operacija i nivou rizika.